auditoria

1. Lic. Aracely Marchena Larios Contador Público Autorizado Numero Perpetuo 2268 Nicaragua, América Central Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado por: PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE INVENTARIOS OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Determinar sí: 1. Determinar siexisten normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: Cantidad física de las existencias Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, surecopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando esel caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en elcaso de empresas industriales. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos o pasados de moda. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas del personal queinterviene en su manejo. Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien se distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Las cantidades en inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia, en tránsito, en depósitos oalmacenes de terceros, o en consignación.
2. Lic. Aracely Marchena Larios Contador Público Autorizado Numero Perpetuo 2268 Nicaragua, América Central Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado por: 2. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado, el que sea más bajo, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general, aplicadosuniformemente. 3. Los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. 4. Las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas, están reducidas a su valor o defectuosas, están reducidas a su valor neto de realización. 5. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo, si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. 6. Los inventarios al cierre del período han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencias excesivas, etc., sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. PROCEDIMIENTORealizado Papel de TrabajoSI NO N/A Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de Inventarios teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la Entidad Procedimientos a Realizar CODIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA 1405 1410 Solicite el procedimiento para la compra de Inventarios y evalúe su cumplimiento Indague sobre el Plan de Compras de...