Auditoria

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE FINANZAS

PRINCIPIOS DE AUDITORIA FINANCIERA

TRABAJO: CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO Y OPINIONES DE AUDITORIA

ALUMNA:
CARLA IVONNE VITERI CISNEROS

CUARTO AÑO AULA: 29





CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Inventarios

Cliente: Hornos Ochos S.A.. Fecha deauditoria: 02/07/2012

Nombre y puesto del personal entrevistado
Daysi Tamayo – Contador General

Preguntas Respuestas
SI NO N/A Calificación
B R M

1. Cuenta la Empresa con un sistema que permita generar reportes diarios de inventarios? x x
2. Estos auxiliares están conciliados con los estados financieros? x x
3. Se utiliza un método de inventarios permanente paraadecuado control ? x x
4. Tiene la empresa un sistema de identificación adecuado? x x
5. Cuenta la empresa con un departamento de compras ? x x
6. Se registran en cuentas de orden los inventarios? x x
7. Cuenta la empresa con espacio físico adecuado para almacenar los inventarios? x x
8. Cuenta la empresa con un auxiliar de activos fijos que detalle los saldos? x
9.Existe un seguro adecuado para los inventarios? x x
10. Existe un responsable de bodega y custodio de los inventarios? x x


Preparado por: Cristina Chicaiza Fecha: 02/07/2012 Firma: ……………………
Revisado por: Fecha: Firma: ……………………

Conclusión: Para tener unadecuado control sobre los inventarios es preciso evaluar las políticas de control interno, manual de procedimientos y su correcta aplicaciòn.
Recomendación: Revisar las politicas de inventarios y dar su correcta aplicación referente a la valuación y espacio fisico.
Evaluación de control: La evaluación nos dice que el control de inventarios es adecuado y que se debe tomar en cuenta lasrecomendaciones.


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CARTERA
Cliente: Cooperativa Cotocollao Ltda. Fecha de auditoria: 26/06/2012
Nombre y puesto del personal entrevistado
Mercedes Lopez – Contador General
Preguntas Respuestas
SI NO N/A Calificación
B R M

11. Se efectúan las funciones de cartera por empleados ajenos al area? x x
12. Existe unmanual referente al manejo adecuado de cartera? x x
13. Existe una adecuada revisión de los estados de cuenta antes de enviarlos a los clientes? x x
14. Los cajeros tienen acceso a los registros contables? x x
15. Se asegura la entrega y recepción de estados de cuenta a los clientes? x x
16. La cancelación de cuentas por cobrar son debidamente autorizadas? x x
17. Exitenreuniones periòdicas de la alta dirección para tratar asuntos relacionados a cartera? x x
18. Son controladas las notas de crédito mediante consecutivo? x x
19. Las notas de crédito son aprobadas por funcionario autorizado? x x
20. Existe un departamento jurídico que asesore al departamento de cartera? x x
Preparado por: Cristina Chicaiza Fecha: 27/06/2012Firma: ……………………
Revisado por: Fecha: Firma: ……………………
Conclusión: Para tener un adecuado control sobre la cartera es preciso evaluar las políticas de control interno que posee la empresa sobre su cartera de clientes.
Recomendación: Crear políticas y un manual de funciones del departamento decartera que permita al mismo ser mas eficiente.
Evaluación de control: La evaluación nos dice que el control sobre la cartera no se esta llevando de la mejor manera.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Talento Humano
Cliente: Molina S.A Fecha de auditoria: 04/05/2012
Nombre y puesto del personal entrevistado
Carla Toapanta –...