Auditoria

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA AUDITORÍA IV
Titular de Curso :Lic. José Antonio Vielman
Asistente de Catedra: Armando Rodríguez

PRÁCTICA AUDITORÍA POR ENFOQUE
DE CICLOS DE TRANSACCIONES
(PRUEBAS SUSTANTIVAS Y CONTROL INTERNO)
SEGUNDO SEMESTRE 2014
ESTUDIANTES 8, S.A.
GUATEMALA, JULIO DE 2014
INFORMACIÓN PARA EL DESARROLLODE LA PRÁCTICA
TÉRMINOS DE REFERENCIA
Estudiantes 8, S.A. (la compañía) ha optado por las directrices del modelo de control interno COSO para la implementación, gestión y control de su sistema de control interno.
Estudiantes 8, S.A. concibe la función de Auditoría Interna como una actividad permanente, independiente, imparcial y objetiva de consulta, evaluación y mejoramiento de lossistemas de control interno y de gestión del riesgo de la compañía, con la finalidad de agregar valor, mejorar las operaciones y apoyar a la empresa, en la consecución de sus objetivos, por lo que su ámbito de actuación comprende todas y cada una de las actividades de la empresa Estudiantes 8, S.A., con independencia de su actividad funcional.
La función de Auditoría Interna se encuentraestablecida en su estatuto, en el que se definen de manera global la visión, la misión, funciones y sus atribuciones, realiza su trabajo con base a Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.
Entre dichas atribuciones se encuentran las siguientes:
Valorar la fiabilidad, integridad y oportunidad de la información financiera y de gestión.
 Supervisar elcumplimiento, y efectividad de los procedimientos de control interno.
Debido a lo anterior, durante el año 2014 entre las actividades a realizar según el plan anual de auditoría interna se encuentran los siguientes:
Valoración de la fiabilidad, integridad y oportunidad de la información financiera a través de la realización de pruebas sustantivas en los rubros de los Estados Financieros de la compañía(por medio del enfoque de auditoría por ciclos de transacciones).
Por lo cual el Auditor debe documentar los ciclos de transacciones y las cuentas que los conforman y diseñar procedimientos de auditoría eficientes para los objetivos de la revisión, de tal manera que las cuentas más importantes puedan agruparse dentro de ciclos, para facilitar su revisión.
Verificar el cumplimiento, yefectividad de los procedimientos de Control Interno en todos los ciclos de transacciones, con énfasis en los procedimientos para la autorización, ejecución y registro de dichas transacciones.
En el proceso de comprensión de la Estructura de Control Interno, el Auditor evalúa los controles para cada ciclo de transacciones.
El Ambiente de Control fuetambién evaluado por el Auditor en el período de auditoría mencionado.
Como resultado de las entrevistas y otros procedimientos realizados por el Auditor se determinan las cuentas y las clases de transacciones que proporcionan la información a los Estados Financieros, los cuales son:
 Ciclo de Tesorería;
 Ciclo de Ingresos;
 Ciclo de Egresos;
 Ciclo de Nómina;
 Ciclo deConversión.
Los temas o procedimientos observados en las entrevistas realizadas a la gerencia general, financiera, de ventas, de compras, de operaciones y de recursos humanos fueron los siguientes:
Gerencia Financiera:
Se solicitó a Gerencia indicara cuales son los procedimientos y controles que ejecutan en los siguientes procedimientos:
1. Procedimiento para la obtención de préstamos;
2.Procedimiento para la adquisición de inversiones; y
3. Manejo del efectivo.
Al verificar el cumplimiento de dichos controles, se observó que las conciliaciones bancarias no se realizaban mensualmente, también que el personal que emite los cheques lo realiza semestralmente.
Las solicitudes de préstamos solicitados en el semestre, no se encuentran archivados.
Gerencia de Ventas y Cobros...