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Auditoria Financiera II

C.P ALICIA VILLALBA GONZALEZ

APUNTES DE

AUDITORIA
FINANCIERA II
C.P. ALICIA VILLALBA GONZÁLEZ
2009

Auditoria Financiera II

C.P ALICIA VILLALBA GONZALEZ

ÍNDICE
INTRODUCCIÓ N
UNIDAD I GENERALIDADES
1

Generalidades……………………………………………… .…………..

11

1.1

Concepción Moderna de la Auditoria………………………………… .

1.2

Objetivos………………………………………………………………… . 12

1.3

La Auditoria………………………………………………………………

16

1.4

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas…………………… ..

17

1.5

Procedimientos de Auditoría………………………………………… ... 18

1.6

Clasificación de los Procedimientos de Auditoria……………………

19

1.7

Normas Relativas A Servicios para Atestiguar…………………… ....

25

1.8

Postulados de Auditoria……………………………………………… ..

26

1.9

Actividades UnidadI……….……………………………………… ......

27

UNIDAD II ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTRO L
INTERNO DE BALANCE .
2

Estudio y Evaluación de Control Interno de Balance……………… .
2.1

29

Aspectos relativos a la evaluación del control interno…………… ..

2.1.1

Definición…………………………………………………………………

2.1.2

Aspectos del correcto Control Interno……………………………… ...

2.1.3

Métodos de Estudio y Evaluación delControl Interno………………

2.1.4

Ejecución del Trabajo de Revisión de Cuentas en los Estados 32

31

Financieros……………………………………………………………… .
2.2

Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno de los rubros 33
de Efectivo……………………………………………………… ..……..

2.2.1

Objetivos de la auditoria…………………………………… ..…………

2.2.2

Pruebas de cumplimiento………………… .………………………… ..

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2.2.3

Pruebas sustantivas……………………………………………………

2.2.4

Programa de Control Interno y Auditoria para la Empresa……..….. 35

2.3

34

Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro
Efectivo……………………………………………………………… .…..

2.3.1

Descripción………………………………………………………………

2.3.2

Evaluación de control interno efectivo en Caja………………….…..

36

2.3.3

Efectivo en Banco……………………………………… ..…………… ..

38

2.3.4

Realizar revisiones Analíticas…………………… ..………………… ..

39

2.4

Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno al Rubro de. 41
Cuentas Por Cobrar………………… .……………………………… .…

2.4.1

Concepto de cuentas por cobrar:………………… ..………………… . 42

2.4.2

Objetivos de la Auditoría de Cuentas por Cobrar:…..……………… .43

2.4.3

Procedimientos de La Auditoría de Cuentas por Cobrar:………..…

2.4.4

Procedimientos……………..………………………………………… ...

44

2.4.5

Respecto a los Deudores Incobrables……………..…………………

46

2.4.6

Estudio y Valuación Preliminar del Control Interno……………… ..

47

2.4.7

Pruebas de cumplimiento………………… .………………………… .

2.4.8

Pruebas Sustantivas…………………… .…………………………… ..2.5

Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno al Rubro de 48
Inventarios…………………… .…………………………………………

2.5.1

Objetivos de Auditoría…………… ..……………………………………

2.5.2

Estudio y Valuación Preliminar del Control Interno……………… .

2.5.3

Procedimientos de la Auditoría

49

Inventario Respecto al Control

Interno……………………………… .………………………………… ...
2.5.4

Pruebas decumplimiento………………………… .………………… ..

2.5.5

Pruebas Sustantivas………………………… .……………………… ..

2.6

51

Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de 53
activos fijos tangibles…………………………… .…………………… .

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2.6.1

Objetivos de Auditoría………………………………………………… .

2.6.2

Generales……………………………………………………………… .

2.6.3

Específicos…………………..………………………………………… ..

2.6.4

Procedimientos de Auditoria………………… ..……………………… .

2.6.5

Depreciación……………… ..……………………………………………

2.6.6

Pruebas de cumplimiento…………………… …………………………

2.6.7

Pruebas Sustantivas…………………………………………………… .

2.7

54

56

Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de 58
activos fijos...