Auditoria

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Universidad de Falcón
Facultad de Ciencias Sociales
Escuela de Procesos Gerenciales
Docente: Carmen Humbría
Cátedra: Auditoría














Darwiche, Susana
Duarte, Carol
Punto Fijo, noviembre de 2013
Punto Fijo, noviembre de 2013
Ciudadano (a):
Sr. Basim Darwiche
PresidentePresente.-
Hemos preparado el informe de la Auditoría Fiscal de la empresa Len Center, C.A. sucursal de Punto Fijo en las fechas comprendidas desde 02-11-2012 hasta el 25-11-2013.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditoría de aceptación general en Venezuela y las DNA-O. Estas normas requieren que planifiquemos y efectuemos el examen para obtener una seguridad razonable delos resultados obtenidos del análisis. La preparación y aplicación de Normas y Procedimientos está a cargo de la gerencia, nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre el cumplimiento del control interno de la empresa y las normas fiscales que regulan el funcionamiento de este tipo de organización.
Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestraopinión.
Nota: se redacta tal cual y como lo establece las normas y principios de auditoría carta dirigida al gerente de la empresa o representante legal en su defecto, indicando alcance de contenido y tiempo de duración de dicha auditoría.
Sin más a que hacer referencia de usted muy cordialmente:
Las Auditoras:

Susana Darwiche Carol Duarte
SusanaDarwiche Carol Duarte
Basim Darwiche
Firma del Presidente


DESCRIPCIÓN
LEN CENTER, C.A., es una empresa dedicada a la compra y venta de mercancía al mayor y al detal, específicamenteproductos del hogar y lencería.
ALCANCE
La actuación Fiscal abarcará el Tercer Trimestre del año 2013 y se orientará a verificar el Sistema de Control Interno y los Procedimientos Administrativos en cuanto al Recurso Humano de la empresa LEN CENTER, C.A., a los fines de emitir opinión razonable sobre el cumplimiento o no de los Artículos Nº 35 y 38 de la Ley Orgánica de la Contraloría General dela Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, así como verificar la legalidad y sinceridad de la contratación del personal adscrito a la empresa LEN CENTER, C.A.
OBJETIVOS
Conocimiento y análisis de la estructura organizativa y funcional de la empresa LEN CENTER, C.A. a objeto de:
- Evaluar el Control Interno de la empresa LEN CENTER, C.A. con la finalidad de verificar el cumplimientode Normas Generales del Control Interno.
- Evaluar los Procedimientos en la empresa LEN CENTER, C.A. con la finalidad de verificar el cumplimiento de Normas y Políticas Generales en cuanto a: Realización de letras de cambio
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
La presente actuación se abordará desde el punto de vista de control posterior, tomando en consideración, la normativa legal y reglamentaria que sedetalla a continuación:
- Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y Sistema Nacional de Control fiscal.
- Ley Orgánica de Hacienda del estado Falcón.
- Ley de Contraloría del Estado Falcón.
- Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.

- Ley de Seguros Social.
- Contrato Colectivo.
- Reglamento de la Ley de Carrera Administrativa.
- Plan único de Cuentas.

METODOS YPROCEDIMIENTOS
La actuación Fiscal se realizó de acuerdo a las Normas Generales de auditoria del Municipio y Normas de Auditoria de General Aceptación, así mismo se aplicaron las técnicas de auditoria las cuales se indican a continuación: Técnicas Verbales (Indagación y Cuestionario), Técnicas Oculares (Observación, Confrontación, Revisión y Rastreo), Técnicas Documentales (Cálculo,...