Auditoria
Auditoría de Instrumentos
Financieros Derivados
NIA Sección 1012
Normas Internacionales de Auditoría
Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.
1
Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados
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Título general de la obra: Actualización Contable
Título de ésta norma: NIA: Sección 1012: Auditoría de Instrumentos Financieros
Derivados
© Original en ingles: International Standard on Auditing
©International Federation of Accountants IFAC
© International Auditing Practices Committee
Original en ingles: International Standards on Auditing.
© Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP):
Normas Internacionales de Auditoría: Primera reimpresión de la sexta edición, febrero
2004
Primera Edición: En Recurso Informático: 2002
Revisión y Edición:
Revisión Técnica:
Diseño Gráfico yDiagramación:
Tiraje:
1.000 copias
Corporación Edi-Ábaco Cía. _argo.
Geovanny Córdova J.
Margoth Coronado V.
Editado en Ecuador
Derechos reservados. Prohibida la reproducción total o parcial de la Obra, por cualquier medio:
fotomecánico, informático o audiovisual, sin la autorización escrita de los propietarios de los
Derechos Intelectuales.
ISBN-9978-95-009-5
Corporación Edi-ÁbacoCía. Ltda.
Registro Nacional de Derechos de Autor: 009508
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Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados
AUDITORIA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS
CONTENIDO
Párrafos
Páginas
1
6
Instrumentos derivados y actividades de derivados
2-7
6-8
Responsabilidades de la administración y de los encargos
del mando
8-10
8
La responsabilidad del auditor11-15
9-10
Introducción
Necesidad de habilidad y conocimientos especiales
Conocimiento del negocio
13-15
16-21
Factores económicos generales
18
La industria
19
La entidad
20
Riesgos financieros clave
10-14
21
Aseveraciones que se tratan
Evaluación de riesgo y control interno
22
15-16
23-65
16-32
Riesgo inherente
25-28
Consideracionescontables
29-30
Consideraciones sobre el sistema contable
31-32
Ambiente de control
33-38
Objetivos del control y procedimientos
39-48
El papel de la auditoría interna
49-51
Organizaciones de servicios
52-55
Riesgo de control
56-61
Pruebas de control
62-65
Procedimientos sustantivos
66-76
Importancia relativa
68-69
Tipos de procedimientossustantivos
70-71
Procedimientos analíticos
33-36
72-75
Evaluación de la evidencia de auditoría
Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.
76
3
Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados
Procedimientos sustantivos relacionados con las
aseveraciones
77-89
Existencia y ocurrencia
77
Derechos y obligaciones
78
Totalidad
36-41
79
Valuación ymedición
80-86
Presentación y revelación
87-89
Consideraciones especiales sobre actividades de cobertura
90-91
41-42
Representaciones de la administración
92-93
42-43
94
43-44
Comunicaciones con la administración y los encargados
del mando
Glosario de términos
Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.
44-50
4
Auditoría de Instrumentos Financieros DerivadosEl Comité internacional de prácticas de auditoría (“IAPC”) de la Federación
Internacional de Contadores (IFAC emite las Declaraciones internacionales de práctica
de auditoría) (IAPS)(“Declaraciones”)para proporcionar ayuda práctica a los auditores
para adoptar y poner en marcha las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs”) o para
promover una buena práctica. Las Declaraciones no tienen la...
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