auditoria

1. Entrevista preliminar con el cliente

Cuando las negociaciones entre un cliente y el auditor están en las etapas preliminares, el auditor debe obtener todos los informes posibles que puedan ser útiles en el curso del examen. Durante la etapa preliminar, la mayoría de los clientes muestran sinceros deseos de responder a las preguntas y mostrar al auditor todas las instalaciones y oficinas.En esta forma se brinda al auditor una oportunidad excelente de conocer al personal y de observar personalmente la organización y los trabajos generales de la compañía
En dicha entrevista el auditor debe recopilar información como las mencionadas a continuación:
• Estructura de la organización
• El tipo de actividades que realiza la empresa
• El personal que labora en la misma
• La fecha deinicio de la auditoria
• Las limitaciones del área de trabajo
• Entre otras que el auditor considere relevante.

2. Evaluación preliminar del control interno general:

Debe estudiarse y evaluarse el mismo de cada empresa para poder establecer un grado de confianza en la organización.
La naturaliza y lo extenso del trabajo de auditoría por llevar a cabo en un trabajo en particular dependeprincipalmente de la efectividad del sistema de control interno del cliente para evitar errores de importancia en los estados financieros. Antes de que los auditores puedan evaluar la efectividad del sistema necesita tener conocimiento y comprensión de cómo se trabaja por ello el auditor debe realizarle algunas preguntas al personal ejecutivo de la empresa con la finalidad de determinar la existenciadel control interno y su eficiencia. 

3. Determinación del alcance del trabajo:

Tenemos que definir cuál será la materia objeto de nuestro estudio. Puede ser, desde luego, toda la empresa o bien puede concentrarse a la revisión de una función específica, un departamento o una sección de la organización. Lo ideal es que la revisión abarque toda la empresa con el objeto de formarnos una ideamás clara de los problemas desde su origen. 

Existen revisiones que comprenden una o más áreas. Es estos casos en conveniente examinar, además, aquellas funciones que tengan una relación directa con las demás áreas auditadas.

4. Cálculo del tiempo y costo de la auditoría (Honorarios profesionales):

Debe llegarse a un convenio acerca de los honorarios antes de comenzar la auditoría. Lamayoría de los auditores prefieren una tarifa diaria de honorarios, pues rara vez es posible calcular exactamente los honorarios totales antes de realizar el trabajo. La mayoría de los clientes prefieren una suma fija de honorarios, pues de esta forma saben exactamente el importe del costo. Si el auditor acepta una suma fija de honorarios es casi seguro que aumente su cálculo simplemente como medida deprotección. Si su cálculo es demasiado alto podrá verse en la necesidad de explicarlo. Si el cálculo es demasiado bajo, el auditor experimenta una perdida, pues no debe acelerar el ritmo de su trabajo y exceder la velocidad en que se obtiene mejores resultados. Si se aceptan los honorarios por día el cliente habitualmente quiere saber aproximadamente el tiempo necesario para practicar laauditoría. La mayoría de los auditores tienen una idea bastante clara del tiempo necesario para practicar cualquier auditoría si el trabajo preliminar de investigación ha sido adecuado y no se presentan circunstancias inesperadas.

5. Carta de aceptación o convenios de servicios profesionales:

La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores público y el cliente para la realización dela auditoria y servicios relacionados. En ella se especifica si el auditor realiza una auditoria, una revisión o una complicación, más cualquier otro servicio tales como la elaboración de declaraciones de impuestos o servicios de asesoría a la dirección. En ella también se especifican las restricciones que han de imponerse al trabajo de los auditores, las fechas límites para determinar la...