auditoria

“METODOLOGÍA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA”

La metodología de auditoria administrativa tiene
el propósito de servir como marco de actuación
para que las acciones en sus diferentes fases de
ejecución se conduzcan en forma programada y
sistemática

PLANEACIÓN
• Objetivo
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la
auditoria en forma secuencial y ordenada, tomandoen cuenta las
condiciones que tienen que prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar
los objetivos establecidos.
•

Factores a revisar

Etapas:
Planeación
Organización
Dirección
Control

ELEMENTO ESPECÍFICO :
 Proveedores
 • Almacenes e inventarios
 • Servicios Generales
 • Distribución del espacio
 • Adquisiciones
 • Importaciones
 • Recursos humanos
 • Recursosfinancieros y
 contabilidad

 Objetivos
 Políticas
 Procedimientos
 Programas
 Sistemas
 Proyectos
 Coordinación
 Comunicación
 Producción
 Comercialización
 Investigación y Desarrollo
 Calidad
 Servicio a Clientes
 Asesoría interna
 Asesoría externa

• Fuentes de estudio
Instancias internas y externas a las que se recurre para captar la
información que se registraen los papeles de trabajo del auditor.

Internas
• Externas
•

• Investigación Preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica
para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o investigación
preliminar para determinar la situación administrativa de la
organización. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura
técnica y legal, información delcampo de trabajo y toda clase de
documentos relacionados con los factores predeterminados, así
como el primer contacto con la realidad.

• Preparación del proyecto de auditoria
Recabada la información preliminar, se debe proceder a
seleccionar la necesaria para instrumentar la auditoria, la cual
incluye dos apartados: propuesta técnica y programa de trabajo.
• Propuesta técnica
• Programade trabajo
• Asignación de la responsabilidad
• Capacitación
• Actitud

INSTRUMENTACIÓN
Etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección ,
así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación
efectiva.
• Recopilación de información
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y
evidencias que haga posible su examen objetivo; de otramanera se
puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u
obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o, en su
caso, a suspenderla.

• Técnicas de recolección
•

Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede
emplear alguna, o una combinación, de las siguientes técnicas.

• Investigación documental
• Normativa
•Administrativas
• Mercado
• Ubicación geográfica
• Estudios financieros
• Situación económica
• Observación directa
• Acceso a redes de información
• Entrevista
• Cuestionarios
• Cédulas

•

Medición: Es la evaluación de los hechos en función de los indicadores de proceso
administrativo y de los elementos que lo complementan.

•

Papeles de trabajo : Son los registros en los que sedescriben las técnicas y
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las
conclusiones alcanzadas.

• Evidencia
• Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos
durante el ejercicio de la auditoria.
• • Física
• • Documental
• • Testimonial
• • Analítica

• Supervisión del trabajo
Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado,es
necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los
auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia,
conocimiento y capacidad.

EXAMEN
Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la
naturaleza, la características y el origen de su comportamiento.
• Propósito
Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los...