Auditoria

UAG-001

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Auditoría Gubernamental


GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA




JUNIO 2006

ÍNDICE
PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 4 |
OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 4|
FUNDAMENTO LEGAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 5 |
DEFINICIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 5 |
I. CONSIDERACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 6 |
II. ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . | 6 |
II.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 7 |
PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 7 |
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 7 |
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . | 7 |
INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . | 7 |
Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 8 |
Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 8 |
Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 8 |
PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 9 |
Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . | 9 |
II.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 10 |
Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 10 |
Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . | 11 |
Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 12 |
II.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . | 14 |
Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 14 |
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 15 |
Acta de cierre de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 15 |
III. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. . . . . . . . | 16 |
Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . | 16 |
Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 16 |
Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 17 |
IV. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . | 17 |
V. ACTUACIÓN DEL AUDITOR PÚBLICO. . . . . . . . . . . . . . . . | 18 |
VI. ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . | 18 |
1. Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 19 |
2. Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . . | * 21 |
3. Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |* 23 |
4. Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 25 |
5. Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 28 |
6. Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | *30 |
7. Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 32 |
8. Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | * 34 |
9. Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . . | * 36 |
10. Informe...