Auditoria
Páginas: 15 (3683 palabras)
Publicado: 20 de noviembre de 2012
INFORME COSO
El “Informe C.O.S.O.” es un documento que especifica un modelo común de control interno con el cual las organizaciones pueden implantar, gestionar y evaluar sus sistemas de control interno para asegurar que éstos se mantengan funcionales, eficaces y eficientes.
El informe COSO define al control interno como un proceso realizado por distintas personas de diferentes nivelesjerárquicos dentro de la organización, las que deben aportar su compromiso para obtener un grado razonable de seguridad, pero nunca absoluta.
Al mismo tiempo plantea los siguientes objetivos que debe cumplir todo sistema de control:
* Eficacia y eficiencia de las operaciones.
* Confiabilidad de la información financiera, relacionada con la preparación y publicación de los estados financieros.* Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno consta de cinco componentes, aplicables a todas las entidades, que surgen de la manera en como la administración realiza los negocios y en como están integrados al proceso administrativo:
* Ambiente de control: la esencia de toda organización es su personal en toda su integridad, es decir, sus atributos personales, laprofesionalidad, y sus valores éticos.
* Evaluación de los riesgos: la organización debe conocer los riesgos internos y externos a que está expuesto el negocio y debe estar preparada y organizada para identificarlos, analizarlos y administrar los riesgos resultantes.
* Actividades de control: la entidad debe estar preparada a través de sus políticas y procedimientos para que proveanuna seguridad razonable ante los riesgos que su negocio involucra.
* Información y comunicación: la organización debe desarrollar sistemas interrelacionados que permitan al personal de la entidad capturar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.
* Monitoreo o supervisión: debe monitorearse el proceso total, y de considerarse,introducir las modificaciones que permitan al sistema reaccionar en forma dinámica, adaptándolo a las nuevas y cambiantes circunstancias.
CODIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
El propósito del Código de Ética de The Institute of Internal Auditors (IIA) es el de promover una cultura ética en la profesión global de auditoría interna. Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión deauditoría interna ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre los riesgos, los controles y el gobierno. El Código de Ética se aplica tanto a las personas como a las entidades que suministran servicios de auditoría interna.
Reglas de Conducta
Existen 4 reglas principales de conducta que deben seguir los Auditores Internos, estas son:
1. Integridad:
1.1.Realizaran su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2. Observaran las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
1.3. No se asociaran en una actividad ilegal ni realizaran actos que desacrediten de la profesión de auditoría interna o de la organización.
1.4. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.
2.Objetividad:
2.1. No participarán en ninguna actividad o relacione que pueda perjudicar o que aparentemente puedan perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
2.2 No aceptarán nada que pueda perjudica afectar o que aparentemente pueda perjudicar su juicio profesional.
2.3Revelarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
3. Confidencialidad:
3.1 Utilizaran con prudencia y protegerán la información adquirida en el transcurso de su trabajo.
3.2 No usarán la información para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los...
El “Informe C.O.S.O.” es un documento que especifica un modelo común de control interno con el cual las organizaciones pueden implantar, gestionar y evaluar sus sistemas de control interno para asegurar que éstos se mantengan funcionales, eficaces y eficientes.
El informe COSO define al control interno como un proceso realizado por distintas personas de diferentes nivelesjerárquicos dentro de la organización, las que deben aportar su compromiso para obtener un grado razonable de seguridad, pero nunca absoluta.
Al mismo tiempo plantea los siguientes objetivos que debe cumplir todo sistema de control:
* Eficacia y eficiencia de las operaciones.
* Confiabilidad de la información financiera, relacionada con la preparación y publicación de los estados financieros.* Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno consta de cinco componentes, aplicables a todas las entidades, que surgen de la manera en como la administración realiza los negocios y en como están integrados al proceso administrativo:
* Ambiente de control: la esencia de toda organización es su personal en toda su integridad, es decir, sus atributos personales, laprofesionalidad, y sus valores éticos.
* Evaluación de los riesgos: la organización debe conocer los riesgos internos y externos a que está expuesto el negocio y debe estar preparada y organizada para identificarlos, analizarlos y administrar los riesgos resultantes.
* Actividades de control: la entidad debe estar preparada a través de sus políticas y procedimientos para que proveanuna seguridad razonable ante los riesgos que su negocio involucra.
* Información y comunicación: la organización debe desarrollar sistemas interrelacionados que permitan al personal de la entidad capturar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.
* Monitoreo o supervisión: debe monitorearse el proceso total, y de considerarse,introducir las modificaciones que permitan al sistema reaccionar en forma dinámica, adaptándolo a las nuevas y cambiantes circunstancias.
CODIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
El propósito del Código de Ética de The Institute of Internal Auditors (IIA) es el de promover una cultura ética en la profesión global de auditoría interna. Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión deauditoría interna ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre los riesgos, los controles y el gobierno. El Código de Ética se aplica tanto a las personas como a las entidades que suministran servicios de auditoría interna.
Reglas de Conducta
Existen 4 reglas principales de conducta que deben seguir los Auditores Internos, estas son:
1. Integridad:
1.1.Realizaran su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2. Observaran las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
1.3. No se asociaran en una actividad ilegal ni realizaran actos que desacrediten de la profesión de auditoría interna o de la organización.
1.4. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.
2.Objetividad:
2.1. No participarán en ninguna actividad o relacione que pueda perjudicar o que aparentemente puedan perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
2.2 No aceptarán nada que pueda perjudica afectar o que aparentemente pueda perjudicar su juicio profesional.
2.3Revelarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.
3. Confidencialidad:
3.1 Utilizaran con prudencia y protegerán la información adquirida en el transcurso de su trabajo.
3.2 No usarán la información para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los...
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