auditoria

EMPRESA DESCENTRALIZADA
METAL MECÁNICA
INFORME DE AUDITORIA




AUDITORIA INTERNA ESPECIAL

REVISION Y EVALUACIÓN DE
CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
INFORME No. 12/05/01
COCHABAMBA-BOLIVIA

EMPRESA DESCENTRALIZADA METALMECANICA
Cochabamba. 28 de julio de 2001
Al: Señor
Juan Carlos Aliaga Torrejón
GERENTE GENERAL

De: Lic. Jorge Campos
JEFE AUDITORIA INTERNA
Ref.: INFORME12-05-01

ANTECEDENTES

1. MOTIVO DEL EXAMEN

Dando cumplimiento a las instrucciones impartidas en el memorándum A.I. 25-01. Hemos efectuado el Análisis y Evaluación de los Sistemas de Procedimientos y Control Interno del Contrato de Compra fabricación de carrozados, suscrito en fecha 22 de octubre de 2000 entre la Entidad Descentralizada Metal Mecánica y la Empresa de Transportes CorreCaminos, complementándose al informe N° 11/05/01.

2. ALCANCE DEL EXAMEN
Basados en el Memorándum de Planificación de Auditoria, hemos efectuado el Análisis y Evaluación de los Sistemas de Administración y control incorporados en las operaciones financieras de ingresos, egresos y del proceso productivo en su conjunto.

3. OBJETIVO
Evaluar los Sistemas de Administración y Control de su concordanciacon las funciones operativas de la entidad en relación a las disposiciones y los sistemas de control interno.

4. MARCO LEGAL Y TÉCNICO PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
El trabajo fue desarrollado tomando en cuenta la ley 1178, las Normas Básicas de Control Interno Relativas a los Sistemas de Administración Gubernamental, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Normas para elEjercicio Profesional de Auditoría Interna y otras disposiciones relacionadas con la ejecución del trabajo.

II.- RESULTADOS DEL EXAMEN

1. El Sr. Juan Carlos Aliaga Torrejón, Gerente Genera! de la entidad pública descentralizada metal mecánica, autorizó la entrega de los vehículos con sus respectivos carrozados, de manera irregular desconociendo las cláusulas contractuales ysin cobrar el saldo deudor de Bs. 343.071,40 equivalente a U$$ 95.830 (t/c 3,58).
2. El ejecutivo de la entidad no ha implantado los sistemas y procedimientos administrativos y de control.
3. El gerente general, ha dispuesto la compra de materiales con recursos de la entidad, por no disponer del anticipo del 50% del contrato, disponiendo indebidamente los fondos, llama la atención que el jefeadministrativo y contador no hayan observado este hecho.
4. El importe de Bs. 33.900 que consta en el recibo oficial N° 013055 de fecha 28-12-00, fue depositado en dos partidas posteriores según boletas de depósito bancario de fecha 7/01/01 por Bs 3.000 y 17/01/01 por Bs 30.252,70 el saldo de Bs 748,30 de acuerdo al contrato bancario aun no fue depositado.
5. Según la documentación que nos fueproporcionada, la entidad no dispone de importantes documentos como: Comprobantes de Caja Ingresos y Cotizaciones. Por otra parte no encontramos las especificaciones técnicas y actas de entrega de los motorizados de acuerdo a lo establecido en la cláusula primera del contrato.
6. Algunos documentos como: Ingresos al Almacén y Caja Egresos no fueron autorizados mediante rubrica por losfuncionarios responsables.
7. Las notas de Ingresos al Almacén disponen de numeración impresa, sin embargo los egresos de fechas 22/12/00 y 01/02/01 no llevan esta numeración impresa.
8. En la documentación que nos fue suministrada existe un registro del
orden correlativo de los recibos oficiales, este importante documento
nos ha permitido establecer lo siguiente:
El documento no tiene nombre, títuloque lo identifique.
De acuerdo al registro advertimos que no se efectuó el corte al cierre de la gestión 2000.
9. De acuerdo al comprobante de egreso de caja N°456 {12/12/00) por Bs.14.311 se procedió a la cancelación del saldo de la Fact. N° 168 del proveedor practicado de Bs. 3310 no fue posible verificar por no disponer de la documentación necesaria.

III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...