AUDITORIA

I.S.T.P. “LURIN”
Asignatura: Auditoría
Profesor: Beatriz Malaver

I. RELACION RIESGOS CON
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA.

RELACION DE RIESGO DE CONTROL CON
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

SI EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
ES CONFIABLE

SI EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
NO ES CONFIABLE

RC

PRUEBAS
CUMPLIMIENTO

RC

PRUEBAS
SUSTANTIVAS

RELACION RIESGO INHERENTE, RIESGO DECONTROL Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

RC

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
CON UN ALCANCE MAYOR

RI
RI

RC

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CON UN ALCANCE MAYOR

RI

RC

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
CON UN ALCANCE MENOR

RC

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CON UN ALCANCE MENOR

RI
RI

RI
RI

II. EVALUACION DE LOS
SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de controlinterno se define como un proceso
integral, el cual comprende procedimientos adoptados
por la Dirección y Gerencia de una entidad para enfrentar
los riesgos y dar seguridad razonable que garanticen la
buena ejecución ordenada y eficiente de las actividades,
incluyendo la sujeción a las políticas administrativas, la
salvaguarda de activos, la prevención y detección de
fraudes y errores, laexactitud e integridad de los
registros contables, la preparación oportuna de
información financiera contable, a fin de lograr la
consecución de la misión de la entidad y alcanzar los
objetivos gerenciales.

COMO
EVALUAMOS EL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO?

PASOS PARA EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Los pasos para evaluar un sistema de control interno son
los siguientes:





Documentación del sistema de control interno
Identificación de controles directos
Determinación de controles claves y débiles
Determinación de la adecuacía de los controles generales
Conclusión sobre el riesgo de control

DOCUMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL

Para documentar un sistema de control interno
existen hasta tres formas:




Narrativas
Flujogramas ódiagramas de flujo
Cuestionarios

Narrativas
Consisten en presentar en forma de relato los
procedimientos seguidos en el componente,
indicando las secuencias de cada operación, las
personas que participan, los informes que
resultan de cada procesamiento y volcado todo
en forma de una descripción simple sin la
utilización de gráficos.

Narrativas (cont.)
A continuación mostramos un ejemplode la
documentación de un párrafo tipo narrativa de un
sistema de control interno.
“Los pedidos de clientes se vuelcan en formularios de
Ordenes de Entrada, los que una vez procesados y
previa autorización del Gerente de Ventas, originan la
emisión de Ordenes de Venta. Un empleado del
departamento de ventas consulta a través de
terminales de computación el archivo maestro de
existencias yde clientes para verificar que órdenes
no pueden ser cumplidas
por no hallarse en
existencias los productos requeridos o por exceder el
límite de crédito autorizado…….”

Flujogramas o Diagramas de flujo
Son la representación gráfica de la secuencia de
las operaciones de un determinado sistema. Esa
secuencia se grafica en el orden cronológico en
que cada operación tiene lugar.
En laconfección de los diagramas es importante
establecer los códigos de las distintas figuras
que formarán parte de la narrativa gráfica de las
operaciones.

Cuestionarios
Consisten en la presentación de determinadas
preguntas estándar para cada uno de los
distintos componentes que forman parte de los
estados financieros.
No es recomendable utilizar esta forma de
documentación pues lossistemas de control
interno son particulares en cada entidad y no se
puede estandarizar todas estas particularidades
en unos cuestionarios que por naturaleza son de
carácter general.

IDENTIFICACION DE LOS CONTROLES
DIRECTOS
Los controles directos proporcionan satisfacción
de auditoría directa sobre la validez de las
afirmaciones
y/o
aseveraciones
(veracidad
valuado, integridad,...