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Trabajo de Auditoría
“EL PROCESO DE AUDITORIA”














Trabajo Realizado por: Luís Achondo

Profesor: Pedro Pérez



Universidad Iberoamericana
Facultad de Administración y Negocios
EL PROCESO DE AUDITORIA

Llevar a cabo una auditoría implica una serie de pasos a cumplir que, bien sabemos, pueden
diferir según las circunstanciasparticulares en cada caso. Sin embargo, y sin perjuicio de lo
expuesto anteriormente, usualmente se verifican tres etapas; planificación, ejecución y control.
Cabe señalar que los límites de cada etapa no son tajantes ni excluyentes, pudiéndose realizar las modificaciones que se consideren necesarias en el desarrollo de la tarea de auditoría.
Desarrollo del objetivo de auditoría; en lasauditorias financieras sobre estados contables o sobre asuntos financieros en particular deberá especificarse los estados financieros sometidosa la auditoría e identificarse los informes o asuntos en particular que abarca, detallando puntualmente los mismos y el período que comprende.
Obtención de información general de la entidad; el objeto del trabajo preliminar es obtener información general de laentidad lo más rápido posible y permitir el desarrollo del programa de auditoría.
Estudio de la entidad a auditar; para obtener un adecuado conocimiento de la estructura de la misma se deberá revisar toda normativa legal que le es propia, y comprenderá el estudio de los antecedentes contenidos en el archivo permanente de la entidad, la verificación de su actualidad y consecuentemente suactualización.
Relevamiento de control interno; este relevamiento se llevará a cabo, primeramente, analizando los informes preparados por la unidad de auditoría interna en los últimos períodos, así como también cualquier auditoría especial que se hubiera realizado. En otras palabras es detectar que dado que el sistema de control interno condiciona la confiabilidad de la información contenida en el sistemacontable y, en términos generales, toda la información, su adecuada evaluación condicionará el resultado de toda la auditoría.
Determinación de la importancia, significación y riesgo; se evaluara y definirá el riesgo
inherente a la entidad, relacionado con el tipo de actividad que desarrolla, el riesgo de control, que será definido fundamentalmente con el control interno imperante en la organizacióny el riesgo de detección de irregularidades o simplemente hechos que puedan modificar la opinión del auditor sobre el objeto bajo análisis.
Determinación del alcance y estrategia de la auditoría; se elaborará un informe explicando el énfasis que se aplicará en las operaciones en sí, se definirá preliminarmente el alcance de la tarea en términos de extensión y profundidad. Dicho informe con lafirma del jefe del equipo será elevado al gerente general del área para su evaluación y aprobación. Las decisiones claves incluidas en ese aspecto que llamamos enfoque global, o alcance y estrategia de la auditoría, se relacionan con una determinada y analizada situación del ente y sus componentes (rubros), y la batería de procedimientos, alcances y oportunidad posibles. En otros términos, es laasignación a cada componente del ente del tipo de procedimientos, del alcance de cada procedimiento elegido, y el momento o momentos en que esos procedimientos se van a aplicar. Una parte de la decisión es estrictamente técnica; a mal control interno, procedimientos sustantivos, muchas pruebas, y la mayoría a fecha de cierre; a buen control interno, pruebas de cumplimiento y sustantivas con menosalcance, con posibilidad de trabajo en preliminar y sólo complementos en final.
Recursos aplicables; el jefe de equipo conjuntamente con la evaluación del informe establecido en el párrafo anterior, determinará si resultan adecuados los recursos asignados, tanto humanos como materiales, de corresponder, requerirá su modificación, la que será aprobada por el gerente general de planificación....