auditoria

CARLOS EDUARDO LEON PINZON
CEO AUDIT BAACOL

Fundamentos y principios generales de la
auditoría
Evolución de la auditoría
Auditoria integral
◦ Auditoría Operacional y de gestión
◦ Auditoría de Cumplimiento
◦ Auditoría Financiera

CARLOS EDUARDO LEON PINZON
CEO AUDIT BAACOL

AUDITORIA ES

AUDITORIA ES

•Proceso
sistemático
de
obtener
y
analizar
objetivamente la evidenciaacerca de las afirmaciones
relacionadas con actos o acontecimientos económicos,
a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios
establecidos y comunicar el resultado a las partes
interesadas. (Código marco de buen gobierno –
Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION
(1973))

• Un examen o estudio que evalúa e informa
sobre la medida en que una condición,
proceso odesempeño se ajusta a
estándares o criterios predeterminados
• (IDERC-Canadá)

GENERA

• CONFIANZA
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Raíces romanas:
◦ Civitas romana(monarquía)
Comisión por curia: órgano de contarlos y
decisión de actos de la esfera privada con
importancia social. Control político–social en
manos ciudadanos.
Colegio de pontífices: Árbitro de lo divino y lohumano, contralor de los cultos, y llevaba los
archivos
religiosos
con
registro
de
acontecimientos de la vida del estado.

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República romana
◦ Imperio romano: aparece el consejo
imperial y dentro de este...los auditores,
los interventores, y fiscalizadores.
◦ El renacimiento: auditores de guerra y
marina,1894(derecho
marítimo)
y
auditoreseclesiásticos (derecho canónico)

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CULTURA ANGLOSAJONA
◦ Latín Auditus: acto de escuchar
◦ 1.Examen formal de la cuenta de una
organización o un individuo 2.Examen y
revisión metódica.
◦ El auditor :1.Persona autorizada para
examinar y verificar cuentas 2.Alguien que
oye o escucha.
◦ ...examinar oyendo para emitir un
dictamen...Es unoficio de carácter
práctico
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Una relación de agencia es un contrato bajo
el cual uno o más principales vinculan a una
persona como su supervisado (agente) para
desempeñar algún servicio en su nombre,
requiriendo ese desempeño la delegación de
alguna autoridad de toma de decisiones por
parte del supervisado.
◦ Mandato y rendición decuenta(jurídico)
◦ Agencia y supervisión(económico)
◦ Contabilidad y auditoria(contable)

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•Relación de agencia
◦ Principal: Mandato, supervisión, monitoreo
◦ Agente: rendición de cuentas

Expectativas racionales
◦ Información disponible que influye las
consecuencias de las relaciones.
◦ Acciones de monitoreo y supervisión:
mediante contabilidad yauditoría
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Enlace entre finanzas, economía y contabilidad.
La demanda de estados financieros auditados
está dada la utilidad de la información que les
proporciona para la toma de decisiones.
◦ 1.Reducción de riesgos
◦ 2.Mejoramiento de la toma de decisiones
◦ 3.Obtención de ganancia derivada de la utilidad del
intercambio.

En esta teoría seresalta el valor económico de la
información. Este es el valor que hace que sea
demandada
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Es la explicación más reciente para referirse a la
manera como los administradores escogen si tener o
no una auditoria relacionada con la exposición quien
enfrente a sus obligaciones.
El auditor y el auditado están conjunta y severamente
obligados paracon terceros por las perdidas
atribuibles a estados financieros defectuosos.
Dado el incremento en las demandas en las
responsabilidades profesionales, el auditor toma una
función relevante para asegurar las obligaciones
profesionales.
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AUDITORÍA INTEGRAL
ORGANIZACIÓN

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Auditoría integral es...