Auditoria

TITULAR DE LA MATERIA:
L.C.P. JAVIER GONZÁLEZ SÁNCHEZ.
L.C.P.

WENDY
WENDY CELESTE OSORIO LOPEZ
MA.
MA. DE JESUS VELAZQUEZ GARCIA
ANA
ANA ISABEL CASANOVA HERRERA
ESMERALDA
ESMERALDA RUIZ MOHENO
JOVANNA
JOVANNA GUADALUPE HERNANDEZ GOMEZ
ALEJANDRO GUILLERMO MENDEZ
MA.
MA. GUADALUPE CORDOVA DE LA CRUZ
JONATHAN MONTEJO CHABLE

FECHA
FECHA. 21/08/2011.INTRODUCCIÓN…………………………………………… 3
ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO… 4
DEFINICIÓN Y ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO……………………………………… 6
COMPRAS………………………………………………….. 11
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO
DE COMPRAS……………………………………………… 17
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO
DE PRODUCCIÓN….……………………………………… 32
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO
DE NÓMINAS...……………………………………………… 38
ESTUDIO YEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO
DE TESORERÍA……………………………………………... 47
CONCLUSIÓN……………………………………………….. 62
BIBLIOGRAFÍAS……………………………………………... 63

El control interno es un elemento fundamental de la administración que no debe
dejarse de tomar en cuenta en toda organización, cualquiera que sea su tipo o
conformación. Su importancia se aprecia ubicándolo desde el punto de vista básico
de laacción de administrar hacia el interior de la propia organización (de ahí el
concepto de interno); no se puede desarrollar una plantación sin control; no puede
haber un proceso de organizar sin control; no puede haber una obtención de
recursos humanos, materiales y financieros sin control o ínter coordinados; y,
obviamente, no se puede administrar sin control.

El control interno comprende elplan de organización y todos los métodos y
procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información
financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover la eficiencia
operativa y estimular la adhesión a las políticas preescritas por la administración.

La actuación de losauditores está sujeta a las normas de actuación que regulan
también la actuación de los contadores públicos, por lo tanto se enlistan algunos de
los códigos que regulan la actuación de estas dos disciplinas.

3

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:
El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno
existente, que le sirvan de base para determinar el grado deconfianza que va a
depositar en él; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría. Es de suma importancia
notar que de esta norma surge la revisión del Control Interno.

OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE:
Mediante sus procedimientos, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria
suficiente ycompetente en el grado que requiera para suministrar una base objetiva
para su opinión.

NORMAS DE INFORMACION.
El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante el, pone
en conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión
que se ha formado a través de su examen. El informe o dictamen del auditor es en lo
que se deposita la confianza delos interesados en los estados financieros para
prestarles fe a las declaraciones que en ellos aparecen para la situación financiera y
los resultados de operaciones de la empresa.

Esa importancia que el informe o dictamen tienen para el audito, para su cliente y
para los interesados que van a descansar en el, hace necesario que se establezcan
normas que regulen la calidad y requisitosmínimos del informe o dictamen
correspondiente. A esas normas se les clasifica como normas de dictamen e
información.

4

ACLARACION

DE

LA

RELACION

CON

ESTADOS

O

INFORMACIÓN

FINANCIERA Y EXPRESIÓN DE OPINIÓN:
En todos los casos en que el nombre de un contador público quede asociado con
estados o información financiera, deberá expresar de...