Auditoria

PAPELES DE TRABAJO Y LEGAJOS - DISPONIBILIDADES
PRACTICA GRUPAL CASO “MUNICIPIO DESCONOCIDO”

Información que se acompaña
Para resolver el caso planteado, se tiene la siguiente documentación:
 Programa de Trabajo correspondiente a las cuentas bancarias.
 Modelo Cédula Sumaria y Sub-Sumaria
 Modelo de papel de trabajo para preparar el Resumen de Conciliaciones.
 Conciliacionesbancarias y anexos
 Respuestas obtenidas como resultado de la Circularización de Saldos.
Otros datos
 La fecha de cierre del ejercicio auditado es el 31 de diciembre de 2008
 La composición del rubro disponibles es como se detalla:
Saldos s/g EEFF.
31/12/2007 Bs 31/12/2008
- Caja Central 200.000 100.000
- Bancos 800.000 900.000
- Fondos en Avance 120.000 90.000 La cuenta Bancos se encuentra conformada por cuentas corrientes en las siguientes entidades financieras:
Saldo según Mayor
Banco Cta. Cte. 31/12/07 Bs 31/12/08

- Mercantil Santa C. 10-203040 600.000 850.000
- Unión 20-100002 800.000 1.200.000
- Ganadero 30-401020 ------- 5.000

 La referencia que deberá utilizar es la letra “A” En cuanto al alcance de la revisión, el mismo quedará a criterio del auditor.
Se solicita:
1. Definir 3 objetivos específicos en el programa
2. Ejecutar y documentar en los papeles de trabajo facilitados, procedimientos detallados en el programa.
3. Durante el desarrollo del análisis ponga en práctica la utilización adecuada de los papeles de trabajo, los mismos deben incluir requisitosmínimos.
4. Ordenar los papeles de trabajo, acorde a la referencia conocida por usted.





Municipio Desconocido
Auditoría Financiera al 31/12/2008
Rubro Disponible
Planilla Sumaria
(Puntos 1 y 3 del P/T en AIV)


Cuenta Saldo al 31/12/
Bs. Ref.
P/T
Saldo al 31/21/
Bs. Ajustes Saldos
Ajustados
Bs. Reclasificaciones Saldos
a publicar
Bs.
Debe
Haber Debe
HaberCaja Central 200.000.- 100.000.-

Bancos 800.000.- 900.000.-

Fondos en avance 120.000.- 90.000.-




TOTALES 1.120.000.- 1.090.000.-
T T

T/R

T Sumado a conformidad



















MunicipioDesconocido
Auditoría Financiera al 31/12/2008
Rubro Disponible – Cuenta Bancos
Planilla Sub Sumaria
(Puntos 1 y 3 (Puntos 1 y 7 del P/T en AIV)


Nº de cta.

Cuenta Saldo al 31/12/07
Bs. Ref.
P/T
Saldo al 31/21/08
Bs. Ajustes Saldos
Ajustados
Bs. Reclasificaciones Saldos
a publicar
Bs.
Debe
Haber Debe
Haber




10-203040 Mercantil Santa Cruz 600.000.-850.000.- 38.000.- 812.000.-
A II
20-000002 Unión 800.000.- A-2/1 1.200.000.- 5.300.- 1.194.000.-

30-401020 Ganadero 0.- 5.000.- AII 900.- 5.900.-

T



TOTALES 1.400.000.- 20.055.000.- 900.- 43.300.- 2.011.900.- 2.011.900.-
X √
T/R

T Sumado a conformidad
XCotejado sin igualar (con diferencia significativa) con saldos de la Aud. Financiera gestión 2007
√ Cruzado conforme con saldos del mayor al 31/12/2008

Alcance: Ver en P/T A–2/1
Objetivo: Mostrar la composición de la cuenta bancos
Fuente: Elaboración propia
Conclusión: En base a los resultados de los procedimientos en P/T AIV, opinamos que el Municipio no presenta razonabilidad de los saldos deldisponible cuenta Bancos al 31/12/08 debido a la subvaluación de Bs. 42.000 detallados en P/T AII


Municipio Desconocido
Auditoría Financiera al 31/12/2008
Rubro Disponible – Cuenta Bancos
Planilla Resumen de Conciliaciones

(Puntos 1 y 3 (Punto 3 del P/T en AIV)

Nº de
Cta. Cte.

Banco
Saldo según
Libros al
31/12/08
Bs. Cheques
Pendientes
Bs. Depósitos
Dependientes
Bs...