Auditoria

Enfoque de auditoria de estados financieros
* Ejecutar actividades previas al trabajo
En esta etapa, el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoria y para Identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad. El Boletín 3030,Importancia relativa y riesgo de auditoria de esta Comisión, define los tipos de riesgo y el efecto que tienen éstos en la planeación y desarrollo de una auditoria de estados financieros.
Aun cuando en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto,cualquier decisión preliminar, el auditor deberá primeramente:
a) Comprender el ambiente de control establecido por la Administraciónpara
detectar errores potenciales.

b) Describir y verificar su comprensión de los procedimientos de control de la
Administración, incluyendo aquellos relativos a la evaluación de riesgos.

c) Conocer los procesos de mayor riesgo de la entidad y evaluar su
importancia.

d) Evaluar el diseño de los sistemas de control en los procesos de mayor
riesgo, para determinar si es probable que seaneficaces para prevenir o
detectar y corregir los errores potenciales Identificados.

e) Formarse un juicio sobre la confianza que podrá depositarse en el control
que será evaluado.

Una vez que el auditor ha adquirido un conocimiento general de la estructura de control interno, estará capacitado para decidir el grado de confianza que depositará en los controles existentes, para laprevención y detección de errores potenciales Importantes, o bien, definir si directamente los objetivos de auditoria se pueden alcanzar de manera más eficiente y efectiva a través de la aplicación de pruebas sustantivas.
La evaluación final de los procedimientos de control seleccionados, se hará
después de llevar a cabo las pruebas de cumplimiento de dichos controles

Evaluar el riesgo de a auditoriaEl propósito de desempeñar estas actividades preliminares del trabajo es ayudar a asegurar que el auditor ha considerado cualesquier eventos o circunstancias que puedan afectar, de manera adversa, la capacidad del auditor de planear y desempeñar el trabajo de auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. Desempeñar estas actividades preliminares ayuda a asegurar que el auditorplanee un trabajo de auditoría para el que:
. El auditor conserva la independencia y capacidad necesarias para desempeñar el trabajo.
. No hay problemas con la integridad de la administración que puedan afectar la disposición del auditor a continuar el trabajo.

Fijar los términos del trabajo

* Hacer la planeación preliminar
Comprender el negocio del cliente
Nos habla de es establecernormas y proporcionar lineamientos sobre lo que significa un conocimiento del negocio, por qué es importante para el auditor y los miembros del personal de una auditoría que desempeñan un trabajo, por qué es relevante para todas las fases de una auditoría, y cómo obtiene y usa el auditor dicho conocimiento.
Antes de aceptar un trabajo el auditor deberá obtener un conocimiento preliminar de laindustria y de los dueños, administración y operaciones de la entidad que va ser auditada y considerada si pudo obtener un nivel de conocimiento de negocio adecuado para desarrollar la auditoria.
Una vez aceptado el trabajo, se obtendrá información adicional y más detallada. Al grado que sea factible, el auditor obtendrá el conocimiento requerido al principio del trabajo. A medida que avanza laauditoría, esa información será evaluada y actualizada y se obtendrá más información.
 
Esto es requerido por el negocio ya que es un proceso continuo y acumulativo de recolección y
evaluación de la información y de relacionar el conocimiento adquirido.
 
El auditor puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad de unnúmero de fuentes. Por ejemplo:

* Experiencia previa...