Auditoria

PRACTICA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y DE DICTAMEN FISCAL DESCRIPCION DE UNA PROPUESTA DE TRABAJO 1. 2. 3. 4. AQUÍ ABARCA LA FORMA EN QUE SE LE VA A ENTREGAR DEBE SABER AMARRAR A LOS CLIENTES. MENCIONAR QUE ES LO QUE VAMOS A HACER PARA ELABORAR EL TRABAJO DE AUDITORIA. Y POR SUPUESTO QUE SE DEBEN ELABORAR CONTRATOS FIRMADOS.

PROGRAMA DE TRABAJO. 1. CUANTO TIEMPO DETERMINAMOS PARA CADAPROCESO. SE DEBE ELABORAR UN CUADRO CON LAS ACTIVIDADES A REALIZAR DURANTE LOS PROCESOS, MARCANDOLOS EN LA COMPAÑÍA, DE NADA SERVIRIA LLENARLOS EN EL DESPACHO, EL PERSONAL DE AUDITORIA, DETER TENER LA ACTITUD PARA HACER LAS COSAS, Y QUE LE GUSTE ESTUDIAR, NO DIGAMOS QUE YA SE SEPA TODO, SINO QUE DESDE UN DIA ANTES VAYA VIENDO, EN NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, Y NORMAS DE AUDITORIA, LO QUE SEVA A VER EL SIGUIENTE DIA DE TRABAJO. LOS RIESGOS INHERENTES, HAY QUE VER CUALES SON LAS VARIANTES QUE PUEDEN AFECTAR A LA EMPRESA, DESDE QUE EMPEZAMOS A REALIZAR LA AUDITORIA Y EL MOMENTO DE ENTREGA DEL DICTAMEN FISCAL. REALIZAR CARTAS DE OBSERVACIONES – SUGERENCIAS. EN EL ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORIA, SON VARIOS ARCHIVOS, QUE POSEEN PAPELES DE TRABAJO, QUE PUEDEN TENER VARIOS AÑOS ANTES DECONCLUIR SU USO. Y EN GENERAL EN TODA LA AUDITORIA, ES NECESARIO AMARRAR TODOS Y CADA UNO DE LOS PAPELES DE TRABAJO, Y NO DEJAR UN ARCHIVO DE PENDIENTES. DEBEMOS PEDIR (CONTRATOS DE RENTA, DE PERSONAL, DE COMPAÑIAS AFILIADAS) DEJAR DOCUMENTADO, SI LAS PRUEBAS SON DE CUMPLI8MIENTO O SUSTANTIVAS FIRMAR LOS PAPELES DE QUIEN LOS ELABORÓ, Y QUIEN LOS REVISÓ.

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10.ELABORAR EL INFORME DE SOLICITUD DE INFORMACIÓN, NO DIRIGINO AL CONTADOR QUE REALIZA LAS OPERACIONES, SINO AL CONTRALOR DE LA
COMPAÑÍA. 11. TENER UNA VISION QUE NUESTRA AUDITORIA DEBE SER PRESENTADO PARA LA OPINIÓN DEL CONTADOR, NO ES PARA DESCUBRIR FRAUDES, PROPIAMENTE.

12. DEJAR CLARO QUE LOS PAPELES DE TRABAJO SON DEL AUDITOR, NO DE LA COMPAÑÍA, ALGUNAS VECES EL CLIENTE QUIERE INTERVENIRPARA QUE SI
HAY ALGUNA REVISION DE HACIENDA, EL CLIENTE LE DICE QUE NO MUESTRE NADA, SIN ANTES PEDIR SU AUTORIZACION, AL GRADO EN QUE PUEDE HACIENDA QUITARNOS DE EN MEDIO, E IRSE DIRECTO PARA CON EL CLIENTE. 13. VER COMO SE REALIZARA LA PLANEACIÓN.

14. DEBEMOS TENER EN NUESTRO PODER LA CONFIRMACIÓN COMERCIAL FIRMADA (ES UN FORMATO, SEGÚN LAS NORMAS DE AUDITORIA) ES PARA
PROTECCIÓN DE UNO., ESUNA CARTA DONDE EL CLIENTE CERTIFICA QUE TODAS Y CADA UNA DE SUS OPERACIONES SON CORRECTAS

15. EL INVENTARIO SE DEBERIA EVALUAR AL COSTO PROMEDIO, EN FORMA. 16. NO DEBERÍA EXISTIR UN PASIVO, MAL REGISTRADO, O REGISTRADO DE MAS (DUPLICADO, O NO ACTUALIZADO, DE QUE YA SE PAGO)

17. EN CASO DE HABER UNA NEGATIVA EN EL CUANTO A LA RECOPILACIÓN DE LA INFORMACION EN EL PROCESO, ESTA DEBE SERHECHA CONSTAR EN LA
OPINIÓN, O EN EL INFORME.

18. ES NECESARIO TENER UN CONTROL DE TIEMPOS, DE REALIZACION DE ACTIVIDADES, ESO SE PUEDE VER EN EL ARCHIVO G – 2 “CONTROL DE TIEMPOS”
19. LOS PAPELES DE TRABAJO SE DEBERÍAN GUARDAR HASTA 10 AÑOS, PARA CUALQUIER ACLARACIÓN, Y CON MAYOR SEGURIDAD TENER A LA MANO LOS DICTAMENES, PARA REALIZAR EL CALCULO DE LA CUFIN. 20. OBSERVAR LAS POLITICAS DE LACOMPAÑÍA.

21. VER QUE NO NOS FALTE NADA, PORQUE CON TAN SOLO NOS FALTARAN LOS CALCULOS DE SUELDOS Y SALARIOS, QUE SE VE EN PAPELES DE TRABAJO,
AL FINAL, PUEDEN DARNOS EN HACIENDA, UNA CARTA DE INCOMPETENCIA PROFESIONAL, POR EL HECHO DE NO ANEXARLA.

SI SE TIENE UNA COLUMNA TENEMOS NÚMEROS, SI TENEMOS 2 COLUMNAS TENEMOS INFORMACIÓN. DEBEMOS PONER ATENCION, SE PUEDE LLEGAR A CAMBIAR DEESTRATEGIAS. EN LOS CASOS EN LOS QUE HAY PROBLEMAS DE NEGOCIO EN MARCHA. SON REVELACIONES QUE SE DEBEN DE MOSTRAR EN EL INFORME DE LA COMPAÑÍA (EN DICTAMEN FISCAL) EL DIRECTOR DE FINANZAS (CREDITO Y COBRANZAS), SERÍA EL INDICADO PARA INFORMARNOS CUAL FUE EL MOTIVO, DE LAS FALLAS EN LA COMPAÑÍA.

PUEDE LLEGAR EL MOMENTO EN QUE, SE VIERAN AFECTADOS LOS CLIENTES Y LOS PROVEEDORES, DE ACUERDO AL FLUJO, SE...