Auditoria

Ejecución de la auditoria forense
Objetivos de la auditoria forense
Lo primero es tener claridad respecto al objetivo de la auditoria forense: esta actividad se justifica, en la medida que signifique un aporte, en los procesos administrativos, tanto externos como internos. Por lo tanto nuestra visión es que es una evaluación de los procesos de prevención de fraudes actos ilícitos, que dañen lapropiedad del estado o de entes privados, con la finalidad de velar por el interés publico.
Su escenario entonces será evaluar las medidas tomadas para prevenir y predecir situaciones indeseables en los aspectos definidos anteriormente.
Ademes, deberá investigar todos aquellos hechos que se le encomienden como sospechoso de actos delictivos, en directa asesoría a los órganos que tienen a sucargo velar por la transparencia en las operaciones de una entidad.
La auditoria forense debe cubrir a lo menos, ciertas áreas de su competencia: investigación de fraude interno y soporte de litigios, tanto en entidades privadas como públicas. Aplicando técnicas especificas para la determinación de indicadores y tendencias, entrevistas y análisis documental, se obtiene evidencia de la ocurrencia opotencialidad del fraude.
El examen y evaluación de hechos, además de la posibilidad de brindar testimonio experto en la corte, sirve de invaluable apoyo a los profesionales que deben de llevar adelante los litigios.
Metodología para la auditoria forense
La auditoria forense es una alternativa para combatir la corrupción, dado que permite que un profesional desarrolle un trabajo riguroso conlos objetivos principales de prevención y de la emisión, ante la materialización del riesgo, de conceptos u opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayos certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión de la empresa y de las organizaciones en general.
A. Evaluación preliminar de riesgos en la empresa
Para establecer un método de investigacionen auditoria forense es necesario tener un marco de referencia, en el contexto de qué tipo de transacciones deben ser objeto de una auditoria forense, esto provenir de un catalogo de tipo de transacciones susceptibles de ser investigadas o por muestreo a transacciones que se tipifican.
Por otro lado el conocimiento relativo al modus operandi de los actores que provocan acciones fraudulentaspermite al auditor establecer ciertas rutinas de recorrido en su investigación. En esta investigación se han efectuado indagaciones de tipo bibliográficas y entrevistas, pero no se tiene conocimientos relativos a normas que señalen claramente los pasos a seguir en este tipo de auditoria, razón por la cual se estima pertinente señalar las normas relativas a la auditorias internas, que son las que seasemejan en mayor medida a una auditoria forense, para efectuar una evaluación preliminar, desde el punto de vista de una auditoria forense, se debe tener en primer lugar , claridad en cuanto a los riesgos que presentan el cumplimiento de los lineamientos estratégicos de la organización definidos en su visión, misión, filosofía, políticas y metas institucionales.
En esta fase para la evaluaciónpreliminar de los riesgos, el auditor forense debe conocer los modelos de negocios que ha desarrollado la empresa, a fin de dar atención en su examen a aquellos aspectos irregulares que afecten el cumplimiento de los objetivos corporativos. Por lo tanto en una primera instancia se debe partir por conocer los objetivos en cada nivel de la organización, los cuales deben ser coherentes entre si.Posteriormente efectuar la evaluación de riesgos que consiste en la identificación y análisis de los factores internos y externos que podrían afectar la consecución de los objetivos. La identificación y análisis de los riesgos es un proceso interactivo continuo y constituye un componente fundamental de un sistema de control interno eficaz.
Siguiendo la metodología de Auditoría Interna establecida para...