Auditoria

Concepto de Control Interno
“El control interno se define como un proceso, efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
* Eficacia y eficiencia en las operaciones,
* Fiabilidad de lainformación financiera y de gestión,
* Salvaguarda de los recursos de la entidad, y,
* Cumplimiento de las leyes y normas aplicables”
El control interno no solo son procedimientos de control detallados en los manuales de operación, organización, administración y finanzas; el personal en todos los niveles de la organización es el elemento activo más importante, pues tienen autoridad para ejecutardeterminadas operaciones y la responsabilidad de orientarlas según los objetivos de la empresa.
Componentes de Control Interno
Los componentes de control interno son los requisitos básicos para el diseño y funcionamiento sólido del marco integrado de control interno de una organización o de una actividad importante y son:
Ambiente de control y trabajo,
Evaluación de riesgos,
Actividadesde control,
Información y comunicación, y,
Supervisión.
El Control Interno es un conjunto de procesos continuos en el tiempo que van evolucionando al mismo ritmo que la compañía y la dinámica de los mercados donde compite, que persigue dos finalidades:
1.- Disponer de seguridad razonable sobre varios aspectos: la eficiencia de las operaciones, la fiabilidad e integridad de la información,disponer de una adecuada gestión de riesgos y el cumplimiento legal y de políticas y procedimientos de la compañía.
2.- Potenciar la operativa interna de la entidad, incrementar la capacidad de gestión, así como identificar y ayudar a orientar los planes de acción precisos para solucionar posibles deficiencias significativas en los procesos y estructuras de la entidad.
Implantación del Sistema deControl Interno
Definir, diseñar e implantar un Sistema de Control Interno requiere un cambio cultural. Para su establecimiento, se deberán superar distintas resistencias y dificultades. Entre ellas, hay que prestar especial atención a las siguientes:
* Cultura de control
* Gestión de compromisos (compromisos de interlocutores/responsables).
* Estandarización metodológica.
*Gestión de alcance (mapa de procesos de la compañía, incluyendo procesos de negocio y de soporte).
* Definición de la política de Control Interno de la organización:
* Definición de responsabilidades.
* Valoración homogénea de la criticidad de riesgos.
* Elaboración del guía metodológica de Control Interno (tipos de riesgos, criterios de evaluación y cuantificación, etcétera).* Realización del Procedimiento de Control Interno.
Bases de un Sistema de Control Interno
Para abordar un Sistema de Control Interno es necesario considerar que el mismo se asienta sobre tres pilares:
• Marco coordinado de actuaciones
Es necesario, para garantizar un marco coordinado e integrado de actuaciones, que exista una entidad independiente que se responsabilice del sistema,garantizando su autonomía: la Oficina de Control Interno.
El Consejo de Administración debe comprometerse en disponer de un Sistema de Control Interno e involucrarse en su diseño. La Dirección General, para cumplir su responsabilidad de implantar el Sistema de Control Interno según los parámetros establecidos por el Consejo, trasladará la implantación del mismo a las áreas de negocio y de soporte,junto a aquellas unidades responsables de la supervisión del Control Interno.
En este sentido, una Oficina de Control Interno garantiza la implantación del sistema y la coordinación de las actuaciones necesarias para su mantenimiento, dirigidas a disponer de una seguridad razonable en los procesos de negocio clave desde las cuatro vertientes a analizar (eficiencia, fiabilidad de la información,...