Auditoria

Objetivos De La Auditoria
1. Establecer la razonabilidad de la existencia del efectivo presentado en el balance general a 31 de diciembre de 2011, donde se incluyen todos los fondos propiedad de la empresa seapto sa.

2. Verificar el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados, además si se están observando y aplicando todas las normas legales aplicables aesta clase de transacciones.

3. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

4. Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones.

5. Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

6. Determinar Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la direcciónpara esta área se están aplicando correctamente y si tales procedimientos y normas son los más adecuados para asegurar un buen control sobre los saldos de estas cuentas.

7. Determinar, Si los saldos de la caja y bancos representan realmente lo que hay en el disponible de la compañía.

8. Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a sucargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos

9. Determinar una suma máxima para pagos individuales buscando una mayor seguridad al manejo de efectivo en caja.

10. Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.

11. Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.

PROCEDIMIENTO
EFECTIVO EN CAJA
*Identificar la ubicación, cantidad, monto y nombre de los responsables que cuenten con fondos fijos asignados
* Evaluar cuáles son los fondos fijos y el tipo de ingresos que deberán ser arqueados

* Efectuar los arqueos a los fondos fijos, debiendo ser realizados en presencia de los responsables

* Verifique que los fondos fijos no incluyan partidas importantes y que estos aunestén pendientes de ser reembolsados

* Compruebe que los documentos y comprobantes exhibidos durante los arqueos practicados a los fondos fijos, cuenten con los requisitos fiscales y las autorizaciones respectivas.

* Evalué selectivamente que los gastos efectuados con cargo a los fondos fijo, correspondan exclusivamente para los fines que fueron creados.

* Verifique la cantidad ynumero de cuentas bancarias con que cuentan para realizar los depósitos

* Efectué el corte de entradas y salidas de efectivo

* Verifique y realice una conciliación de aquellos fondos más significativos a la fecha del balance

* Elabore las cedulas y observaciones que considere pertinentes

* Elabore una cedula de aquellos procedimientos utilizados adicionalmente

BANCOS* Obtenga un listado de los bancos con que la empresa tiene relación

* Efectué corte de las cuentas de cheques (ultimo expedido y primero en blanco)
* Examine las conciliaciones bancarias efectuadas por la empresa y analice las partidas registradas

* Confirmar los saldos de bancos al cierre del periodo 31 de diciembre de 2011

* Efectué corte de ingresos por un periodo,verificando el correcto registro y su oportuno deposito

* Compare los saldos según bancos de las conciliaciones contra los extractos bancarios con relación a los depósitos y cheques en transito

* Verifique la fecha en que se recibieron los fondos y la fecha en que fueron depositados, asi como aquellos cuya fecha de expedición sea anterior a la fecha de cierre y hayan sido pagados porel banco posteriormente a la misma

* Revise las confirmaciones de bancos, actas, convenios sobre préstamos y otros documentos para saber si estos contienen restricciones al uso del efectivo o gravámenes

* Coteje la información obtenida con relación a los cortes de caja, con su registro en libros, estados de cuenta bancarios y sus conciliaciones

* Concluya sobre los objetivos...