Auditoria
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
• Responsabilidad Igualdad Transparencia Economía Moralidad
• Serenidad Imparcialidad Eficiencia Publicidad
• Preservación del medio ambiente Eficacia
AUDITORIA
Su finalidad es analizar el control interno de una empresa
Objetivo
Consiste en apoyar a los miembros de laempresa en el desempeño de sus actividades para ello la auditoria les proporciona sugerencias
• Análisis
• Evaluaciones
• Recomendaciones
• Información
ALCACE DE AUDITORIA
• Delegar efectivamente las funciones
• Mantener adecuado control sobre la organización
• Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente
• Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización contable,financiera, administrativa, operativa
Áreas para hacer el control interno en una empresa
Financiera
Administrativa
Operativa
LAS NAGAS
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de auditoria
El cumplimiento de estas normas garantiza la calidaddel trabajo profesional del auditor
Preparación de informe
Ley 43 de 1990
Definición de las normas
Se aplica a todo el proceso se relaciona básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor
CLASIFICACION DE LAS NAGAS
Entrenamiento y capacidad profesional
Se requieretener entrenamiento técnico adecuado y pericia además de los estudios universitarios se requiere la aplicación en el con una buena dirección y supervisión
Independencia
Se requiere objetividad imparcial y criterio en su actuación profesional y libre de presiones
Cuidado o esmero profesional
Debe ejercer el esmero profesional en la ejecución de la auditoria y en lapreparación del dictamen y debe hacerlo con toda la diligencia del caso
Planeamiento y supervisión
L auditoria debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si no hay, debe ser debidamente supervisado
Estudio y evaluación del control interno
El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los registros contables y así poderdeterminar la naturaleza alcance y oportunidad de los procedimientos
Evidencia suficiente y competente
Evidencia física
Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad)
Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por computadora)
Análisis global
Cálculos independientes
Evidencia circunstancial
Acontecimientos o hechos posteriores
Normas depreparación del informe
Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados
Son reglas generales, adoptadas como guías Y como fundamento en lo relacionado en la contabilidad aprobada como buena y prevaleciente
Opinión del auditor
Tiene las siguientes alternativas
Opinión limpia o sin salvedades
Que todo salió muy bien
Opinión con salvedades o calificadaQue hay un error
Opinión adversa o negativa
Que hay muchos errores
Abstención de opinar
Es la más complicada
Técnicas de auditoria
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador
Se clasifican en:
Técnicas verbales
Entrevista: consiste en la averiguación mediante el personal de la entidad auditada o terceros aplicación depreguntas directas
Técnicas testimoniales
Encuestas y cuestionario: es la aplicación de preguntas relacionadas con la empresa auditada
Técnicas documentales
Comprobación: consiste en verificar la evidencia q apoya una transacción u operación con el fin de comprobar que esto es real
Confirmación: consiste en comprobar la verdad certeza o probabilidad de hechos, situaciones...
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