Auditoria
Páginas: 7 (1547 palabras)
Publicado: 13 de febrero de 2013
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NOMBRE DE LA EMPRESA:
R. F. C.:
FECHA DE DESAHOGO:
CONTESTADO POR: C. P.
En cumplimiento de la norma de ejecución de trabajo, relativa al estudio y evaluación del control interno, se elaboró el presente cuestionario con el fin de abarcar los aspectos mínimos que debemos observar en la auditoría de estados financieros.
Elcuestionario fue dividido en secciones, atendiendo al orden en que se presentan los distintos rubros de los estados financieros.
ASPECTOS GENERALES
A).- Empleados que manejen efectivo, documentos por cobrar o que firmen cheques.
Empleados que manejan efectivo, todos los despachadores de combustible, quienes no pueden tener en su poder más de tres mil pesos, pues ese importe lo depositan enun buzón especial.
Los encargados de turno reciben el dinero y documentos que vienen a pagar los clientes.
Sólo la administradora única de la sociedad es quien firma cheques.
B).- Nombre del Contador interno de la empresa: C. P.
C).- Nombre de los asesores fiscales en el ejercicio fiscal 2008. C.P.
D).- Nombre de las instituciones bancarias, tipos y números de cuenta. Son dos cuentas decheques aperturadas en BANORTE, sociedad anónima, números 15235 y 41425893
E).- Personas que autorizan los pagos a proveedores, nóminas, gastos, etcétera. Sólo lo autoriza la administradora única.
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
(Boletín 5100)
1. ¿Se realizan cortes de caja, con que periodicidad?
R = Sí, diariamente del monto de las ventas de combustibles.
2. ¿Elefectivo proveniente de la venta y cobranza es depositado íntegramente y en forma inmediata?
R= Sí se deposita íntegramente al siguiente día de su recepción
3. ¿Se revisan los documentos antes de ser pagados?
R = Sí
4. ¿Existen controles adecuados para las salidas de dinero como autorización previa de las erogaciones, comprobación adecuada de las mismas, uso defirmas mancomunadas, control físico de chequeras, o límite para pagos en efectivo?
R = Firmas mancomunadas no existen, control de chequeras sí hay, pues el talón se conserva resguardado. Para la compra de bienes en efectivo, manejan vales de autorización.
5. ¿La empresa se encuentra protegida mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores?R = No se encuentra protegida mediante el afianzamiento de los despachadores.
6. ¿Se cancelan los documentos que se liquidan con el sello fechador de pagado?
R = No se hace tal cancelación
7. ¿Se valúan al tipo de cambio o cotización las inversiones en moneda extranjera y los metales preciosos?
R = No aplica
8. ¿Se giran cheques al portador?
R =No se giran cheques al portador.
9. ¿Existe una verificación periódica y sorpresiva de los fondos y valores en poder de los cajeros custodios?
R = Sí se hace verificación sorpresiva
10. ¿Se elaboran conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias y de inversiones, por personas ajenas a las encargadas del manejo del efectivo y valores?
R = Sí se hace por personaajena a la encargada del efectivo.
INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR
(Boletín 5110)
11. ¿Se acostumbra a remitir las facturas de los clientes, antes de que efectúen el pago?
R= Sí se hace así con los clientes a quienes se les vende a crédito y a los que pagan por anticipado.
12. ¿Las funciones de crédito, facturación, cobranza y contabilización son realizadas pordiferentes personas?
R = Sí, por diferentes personas.
13. ¿Las facturas quedan debidamente registradas en el periodo a que corresponden?
R = SÍ
14. ¿Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la cobranza?
R = Sí, hay personal exclusivo
15. ¿Con qué periodicidad se efectúan conciliaciones entre la suma de auxiliares y la cuenta de mayor...
NOMBRE DE LA EMPRESA:
R. F. C.:
FECHA DE DESAHOGO:
CONTESTADO POR: C. P.
En cumplimiento de la norma de ejecución de trabajo, relativa al estudio y evaluación del control interno, se elaboró el presente cuestionario con el fin de abarcar los aspectos mínimos que debemos observar en la auditoría de estados financieros.
Elcuestionario fue dividido en secciones, atendiendo al orden en que se presentan los distintos rubros de los estados financieros.
ASPECTOS GENERALES
A).- Empleados que manejen efectivo, documentos por cobrar o que firmen cheques.
Empleados que manejan efectivo, todos los despachadores de combustible, quienes no pueden tener en su poder más de tres mil pesos, pues ese importe lo depositan enun buzón especial.
Los encargados de turno reciben el dinero y documentos que vienen a pagar los clientes.
Sólo la administradora única de la sociedad es quien firma cheques.
B).- Nombre del Contador interno de la empresa: C. P.
C).- Nombre de los asesores fiscales en el ejercicio fiscal 2008. C.P.
D).- Nombre de las instituciones bancarias, tipos y números de cuenta. Son dos cuentas decheques aperturadas en BANORTE, sociedad anónima, números 15235 y 41425893
E).- Personas que autorizan los pagos a proveedores, nóminas, gastos, etcétera. Sólo lo autoriza la administradora única.
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
(Boletín 5100)
1. ¿Se realizan cortes de caja, con que periodicidad?
R = Sí, diariamente del monto de las ventas de combustibles.
2. ¿Elefectivo proveniente de la venta y cobranza es depositado íntegramente y en forma inmediata?
R= Sí se deposita íntegramente al siguiente día de su recepción
3. ¿Se revisan los documentos antes de ser pagados?
R = Sí
4. ¿Existen controles adecuados para las salidas de dinero como autorización previa de las erogaciones, comprobación adecuada de las mismas, uso defirmas mancomunadas, control físico de chequeras, o límite para pagos en efectivo?
R = Firmas mancomunadas no existen, control de chequeras sí hay, pues el talón se conserva resguardado. Para la compra de bienes en efectivo, manejan vales de autorización.
5. ¿La empresa se encuentra protegida mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores?R = No se encuentra protegida mediante el afianzamiento de los despachadores.
6. ¿Se cancelan los documentos que se liquidan con el sello fechador de pagado?
R = No se hace tal cancelación
7. ¿Se valúan al tipo de cambio o cotización las inversiones en moneda extranjera y los metales preciosos?
R = No aplica
8. ¿Se giran cheques al portador?
R =No se giran cheques al portador.
9. ¿Existe una verificación periódica y sorpresiva de los fondos y valores en poder de los cajeros custodios?
R = Sí se hace verificación sorpresiva
10. ¿Se elaboran conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias y de inversiones, por personas ajenas a las encargadas del manejo del efectivo y valores?
R = Sí se hace por personaajena a la encargada del efectivo.
INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR
(Boletín 5110)
11. ¿Se acostumbra a remitir las facturas de los clientes, antes de que efectúen el pago?
R= Sí se hace así con los clientes a quienes se les vende a crédito y a los que pagan por anticipado.
12. ¿Las funciones de crédito, facturación, cobranza y contabilización son realizadas pordiferentes personas?
R = Sí, por diferentes personas.
13. ¿Las facturas quedan debidamente registradas en el periodo a que corresponden?
R = SÍ
14. ¿Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la cobranza?
R = Sí, hay personal exclusivo
15. ¿Con qué periodicidad se efectúan conciliaciones entre la suma de auxiliares y la cuenta de mayor...
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