Auditoria

Contenido
1. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 2
1.1. Fundamentos, normas y procedimientos 2
1.2. Proceso de la Auditoría Financiera 5
1.3. Diferencias Entre Auditoria Financiera Y Otros Tipos De Auditoría 6
1.4. Normas Internacionales De Auditoria 9
1.5. Normas ecuatorianas de auditoria 12
1.6. Código de Ética del Auditor Gubernamental 14
2. PLANIFICACIÓN A LA AUDITORIA 22
2.1. Conceptodefinición, objetivos, responsabilidad 22
2.2. Iniciación de la auditoría financiera 25
2.3. Metodología de Planificación 27
2.4. Planificación Preliminar 28
2.5. Productos De La Planificación Preliminar 31
2.6. Orden de trabajo 32
2.7. Visita previa 33
2.8. Notificación 39
2.9. Carta de compromiso 41
3. TÉCNICAS, EVIDENCIAS Y CONTROL INTERNO 46
3.1. Técnicas y procedimientos 46
3.2. Conceptodefinición, objetivos, responsabilidad 46
3.3. Clasificación de las técnicas 52
3.4. Evidencias 52
3.5. Clases de evidencias 55
3.6. Control interno 56
3.7. Concepto 56
3.8. Elementos del control interno. 57
3.9. Principios del control interno 58
4. Planificación especifica del auditor 60
4.1. Papeles De Trabajo 60
4.2. Definición, Concepto, Importancia, Objetivos y Naturaleza 60
4.3. Propósito 664.4. Planeación Preparación 66
4.5. Diseño De Los Papeles De Trabajo 67
4.6. Indica 68
4.7. Enfoque del auditor 68
4.8. Programa de trabajos: concepto, definición, importancia, objetivo y naturaleza 69
5. Bibliografía 72


Unidad 1
1. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
1.1. Fundamentos, normas y procedimientos
La auditoría financiera la definiremos como el examen crítico que realiza unLicenciado en Contaduría Pública a los libros, registros, control interno de una organización basándose en técnicas específicas, con la razonabilidad de la información y el cumplimiento de los controles internos así como también informar a los dueños o accionistas sobre las situaciones encontradas para que sean corregidas de manera oportuna y por el personal encargado de cada departamento. (Ray, pág.18)
Definición
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros,comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formularcomentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno".
Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre:
1. La autenticidad de los hechos y fenómenos quereflejan los estados financieros.
2. Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenómenos.
3. Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidadgubernamental vigente.
Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada. (Sotelo, s.f.)
Importancia
La evaluación de riesgos de una...