auditoria

Auditorías De Control Interno Y
Riesgo
De Control.
INTEGRANTES:
 Rubén Chele
 Lucia Ortega
 Sandra Velastegui
 Betsy Lopez
 Victoria Franco

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
¿Qué es el Sistema de Control Interno?
Consiste en políticas y procedimientos
diseñados para proporcionar una
seguridad razonable a la administración
de que la compañía va a cumplir con sus
objetivos y metas.

Cumple conestos 3 objetivos:
Confiabilidad de los informes
financieros.
Eficiencia y eficacia de las
operaciones.
Cumplimiento con las leyes y
reglamentos.

Los controles dentro de una empresa tienen como
objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos
con el fin de optimizar las metas de la compañía.
La administración tiene la responsabilidad legal y profesional de
asegurarse de que lainformación se presente de manera
imparcial de acuerdo con los requisitos de información, como
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Significa que se requiere que las organizaciones públicas,
no públicas y sin fines de lucro sigan varias leyes y
reglamentaciones.

El siguiente gráfico resume el concepto de control interno.

LAS RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON LOS CONTROLES INTERNOSDE LA
ADMINISTRACIÓN Y ELAUDITOR SON
DIFERENTES.

LA ADMINISTRACIÓN

EL AUDITOR
Es responsable de entender y verificar o
constatar el control interno sobre los
informes financieros.

Es responsable de crear y proteger los
controles internos de la entidad.

La Sección 404 también requiere que la
administración informe públicamente de la
eficacia de la operación de esos controles.

La Sección 404también precisa que el
auditor prepare un informe de auditoría
referente a la evaluación de los controles
internos de la administración, incluyendo
la opinión del auditor acerca de la eficacia
operativa de esos controles.

HAY 2 CLAVES PARA EL FUNDAMENTO DEL DISEÑO
DE LA ADMINISTRACIÓN Y LA APLICACIÓN
DEL CONTROL INTERNO
SEGURIDAD RAZONABLE

Una compañía debe desarrollar
controles internos queproporcionen
una seguridad razonable, pero no
absoluta, de que los estados
financieros se presentan de manera
imparcial.

LIMITACIONES INHERENTES

Los controles internos nunca se deben
considerar totalmente eficaces. Aun
cuando el personal de sistemas diseñe
un sistema ideal, su eficacia dependerá
de la competencia y confiabilidad de las
personas que lo utilicen.

La Sección 404 requiere que laadministración de todas
las compañías públicas prepare un informe del control
interno que incluya lo siguiente:

Una evaluación de la eficacia de la estructura del
control interno y procedimientos para los
informes financieros a partir del final del año
fiscal de la compañía.

Está compuesta por dos componentes clave:

Una afirmación de que la administración es
responsable de establecer y manteneruna
estructura de control interno adecuada y
procedimientos para los informes financieros.

1) La administración debe evaluar
el diseño del control interno sobre
el informe financiero.
2) La administración debe
comprobar la eficacia de la
operación de esos controles.

DISEÑO DEL CONTROL INTERNO
Cuando se evalúa el diseño del control interno sobre los informes
financieros, la administración evalúa siel control está diseñado
para impedir o detectar errores de importancia en los estados
financieros.
Además, la administración evalúa la información referente a
cómo se inician, autorizan, registran, procesan y reportan las
operaciones importantes para identificar los puntos donde
podrían ocurrir errores de importancia debido a equivocaciones o
fraudes. Así la administración determinarará si loscontroles
existentes serán efectivos, operarán como se diseñaron y si todos
los controles necesarios están en orden.

EFICACIA OPERATIVA DE LOS
CONTROLES
La administración debe comprobar la eficacia funcional de los controles. El
objetivo de las pruebas es determinar si el control está operando según se diseñó
y si la persona que realiza el proceso de control posee la autoridad y capacidad...