Auditoria

UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO

Instructivo MAC 3.0 para
auditorías piloto

Junio de 2012

Unidad Técnica De Control Externo

ÍNDICE
1.

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................................................... 4

2.

METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA (MAC3.0)................... 5

3.

2.1

Descripción general del modelo ........................................................................................................................... 5

2.2

Novedades de la MAC 3.0 .................................................................................................................................... 5

CONSIDERACIONES INICIALES RESPECTO A LAS AUDITORÍASPILOTO ......................................................... 6
3.1

Objetivo de los pilotos .......................................................................................................................................... 6

3.2

Coordinación y apoyo de los pilotos ..................................................................................................................... 63.3. Responsabilidades en la ejecución de los pilotos ...................................................................................................... 7
3.4

Comunicación de resultados y avances ............................................................................................................... 8

3.5

Herramientas para ejecutar los pilotos................................................................................................................. 9

3.5.1

Metodología MAC 3.0 (Excel) ...................................................................................................................... 9

3.5.2

Sistema automatizado de muestreo (SAM) .................................................................................................. 9

3.5.3.Almacenamiento de archivos ............................................................................................................................. 9
3.6
4.

Revisión de actividades y aprobación. ............................................................................................................... 10

EJECUTANDO UNA AUDITORÍA............................................................................................................................. 11
4.1

Fase I: Plan de auditoría .................................................................................................................................... 11

4.1.1

Actividad 1.1: Objetivo de la Revisión y Materia a Examinar ..................................................................... 11

4.1.2

Actividad 1.2: NormativaGeneral ............................................................................................................... 13

4.1.3

Actividad 1.3: Equipo de Auditoría ............................................................................................................. 14

4.1.4

Actividad 1.4: Programa de Pruebas.......................................................................................................... 15

4.1.5

Actividad 1.5: Plazos de Entrega de Informes............................................................................................ 16

4.1.6

Actividad 1.6: Reunión de Coordinación Equipo de Auditoría .................................................................... 16

4.2

Fase II: Conocimiento de la entidad................................................................................................................... 17

4.2.1

Actividad 2.1: Constitución en el Servicio (Reunión de inicio) .................................................................... 18

4.2.2

Actividad 2.2: Estructura de negocio de la entidad .................................................................................... 19

4.2.3

Actividad 2.3:...