Auditoria
Páginas: 7 (1670 palabras)
Publicado: 27 de septiembre de 2010
El Memorando de Planeación o Plan de Auditoría
n
n
Una vez hecha la revisión analítica de la información recopilada y seleccionada la o las áreas a evaluar, procederemos a elaborar el Memorando de Planeamiento o Plan de Auditoría y el cronograma de auditoría de gestión. Haremos un breve repaso sobre los aspectos a considerar en la elaboración del Memorando de Planeamiento.
DiapositivaNº 3-2-3-1
El Memorando de Planeación o Plan de Auditoría
n
Para elaborar el Memorando de Planeamiento, el auditor deberá definir el tipo de pruebas que aplicará. En dicho memorando, deberá incluir además de las generalidades del auditado y las posibles áreas a evaluar, los riesgos de la auditoría, su objetivo y alcance, la conformación de equipo de trabajo y los recursos necesarios para larealización del estudio, así como un cronograma de las actividades a realizar.
Diapositiva Nº 3-2-3-2
LA EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORÍA
Diapositiva Nº 3-2-3-3
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORÍA
n
n
n
El Control Interno pretende limitar los riesgos que afectan las actividades de la organización El auditor debe conocer muy bien la entidad y sus componentes, lo cualle ayudará a identificar áreas o puntos débiles o críticos. Debe considerarse los riesgos a nivel de la organización (internos y externos), como a nivel de actividad o área a evaluar.
Diapositiva Nº 3-2-3-4
Circunstancias de Especial Atención
n n n n n n n
n
Cambios en el entorno Redefinición de la política institucional Reorganizaciones o reestructuraciones Ingreso de nuevosempleados o rotación Nuevos sistemas y procedimientos Aceleración del crecimiento Nuevos productos o servicios, actividades o funciones Cambios en la aplicación de los principios contables
Diapositiva Nº 3-2-3-5
Tipos de Riesgo
n Riesgo
Inherente n Riesgo de Control n Riesgo de Detección
Diapositiva Nº 3-2-3-6
Riesgo Inherente
n
Es la susceptibilidad de error en la entidad, representala posibilidad de que ocurran errores importantes en sus procesos, negocio, aspectos financieros o no financieros, en función de las características o particularidades de dichos procesos, estados o negocio, sin considerar el efecto del sistema de control interno establecido.
Diapositiva Nº 3-2-3-7
Riesgo Inherente
n
Es la susceptibilidad de error en la entidad, representa la posibilidad deque ocurran errores importantes en sus procesos, negocio, aspectos financieros o no financieros, en función de las características o particularidades de dichos procesos, estados o negocio, sin considerar el efecto del sistema de control interno establecido.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-8
Riesgo de Control
n
Representa el riesgo de que los errores importantes que pudieran existiren un proceso, negocio, aspectos financiero o no financiero, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno.
Diapositiva Nº 3-2-3-9
Riesgo de Control
n
Representa el riesgo de que los errores importantes que pudieran existir en un proceso, negocio, aspectos financiero o no financiero, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema decontrol interno.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-10
Riesgo de Detección
Representa el riesgo de que los procedimientos, aplicados por el equipo de auditores, no detecten los errores importantes que hayan escapado al sistema de control interno.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-11
n
Riesgo de detección
n n n n n n n n n n
Experticia y habilidad del equipo de auditoríaClaridad y factibilidad de los objetivos y alcance de la Auditoría Buena aptitud y actitud del equipo de auditoría Criterio profesional en el equipo de auditoría Buen nivel de planificación y administración de los recursos Tiempo y recursos suficientes Conocimiento previo suficiente de la unidad auditada Conocimiento y hábil manejo de técnicas de auditoría Comprensión de la metodología de auditoría...
n
n
Una vez hecha la revisión analítica de la información recopilada y seleccionada la o las áreas a evaluar, procederemos a elaborar el Memorando de Planeamiento o Plan de Auditoría y el cronograma de auditoría de gestión. Haremos un breve repaso sobre los aspectos a considerar en la elaboración del Memorando de Planeamiento.
DiapositivaNº 3-2-3-1
El Memorando de Planeación o Plan de Auditoría
n
Para elaborar el Memorando de Planeamiento, el auditor deberá definir el tipo de pruebas que aplicará. En dicho memorando, deberá incluir además de las generalidades del auditado y las posibles áreas a evaluar, los riesgos de la auditoría, su objetivo y alcance, la conformación de equipo de trabajo y los recursos necesarios para larealización del estudio, así como un cronograma de las actividades a realizar.
Diapositiva Nº 3-2-3-2
LA EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORÍA
Diapositiva Nº 3-2-3-3
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORÍA
n
n
n
El Control Interno pretende limitar los riesgos que afectan las actividades de la organización El auditor debe conocer muy bien la entidad y sus componentes, lo cualle ayudará a identificar áreas o puntos débiles o críticos. Debe considerarse los riesgos a nivel de la organización (internos y externos), como a nivel de actividad o área a evaluar.
Diapositiva Nº 3-2-3-4
Circunstancias de Especial Atención
n n n n n n n
n
Cambios en el entorno Redefinición de la política institucional Reorganizaciones o reestructuraciones Ingreso de nuevosempleados o rotación Nuevos sistemas y procedimientos Aceleración del crecimiento Nuevos productos o servicios, actividades o funciones Cambios en la aplicación de los principios contables
Diapositiva Nº 3-2-3-5
Tipos de Riesgo
n Riesgo
Inherente n Riesgo de Control n Riesgo de Detección
Diapositiva Nº 3-2-3-6
Riesgo Inherente
n
Es la susceptibilidad de error en la entidad, representala posibilidad de que ocurran errores importantes en sus procesos, negocio, aspectos financieros o no financieros, en función de las características o particularidades de dichos procesos, estados o negocio, sin considerar el efecto del sistema de control interno establecido.
Diapositiva Nº 3-2-3-7
Riesgo Inherente
n
Es la susceptibilidad de error en la entidad, representa la posibilidad deque ocurran errores importantes en sus procesos, negocio, aspectos financieros o no financieros, en función de las características o particularidades de dichos procesos, estados o negocio, sin considerar el efecto del sistema de control interno establecido.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-8
Riesgo de Control
n
Representa el riesgo de que los errores importantes que pudieran existiren un proceso, negocio, aspectos financiero o no financiero, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno.
Diapositiva Nº 3-2-3-9
Riesgo de Control
n
Representa el riesgo de que los errores importantes que pudieran existir en un proceso, negocio, aspectos financiero o no financiero, no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema decontrol interno.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-10
Riesgo de Detección
Representa el riesgo de que los procedimientos, aplicados por el equipo de auditores, no detecten los errores importantes que hayan escapado al sistema de control interno.
Ejemplo Ejemplo
Diapositiva Nº 3-2-3-11
n
Riesgo de detección
n n n n n n n n n n
Experticia y habilidad del equipo de auditoríaClaridad y factibilidad de los objetivos y alcance de la Auditoría Buena aptitud y actitud del equipo de auditoría Criterio profesional en el equipo de auditoría Buen nivel de planificación y administración de los recursos Tiempo y recursos suficientes Conocimiento previo suficiente de la unidad auditada Conocimiento y hábil manejo de técnicas de auditoría Comprensión de la metodología de auditoría...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.