AUDITORIA

Gua para la Integracin del Dictamen de Auditora Contenido Cartula Informe de auditora Antecedentes Objetivos Alcance Resultados del Estudio y Evaluacin del Control Interno Procedimientos de auditora aplicados Limitaciones Resumen de resultados Cartas de Observaciones Anexos INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACIN DEL DICTAMEN DE AUDITORA Cartula Anotar la siguiente informacin en el orden que se indicaAspecto auditado, conforme al programa anual de trabajo aprobado. Tipo y nmero de auditora, conforme al catlogo de acciones de control y evaluacin y el programa anual de trabajo aprobado. Nombre de la unidad administrativa auditada. Programa de inversin / ejercicio presupuestal. Perodo revisado (del da / mes / ao, al da / mes / ao). Fecha de inicio. Fecha de trmino. Nombre completo y cargo delContralor Interno o Director de Control y Evaluacin correspondiente. Nombre completo y cargo de quien supervisa la auditora (slo en caso de contar con personal que realiza esta funcin). Nombre completo y cargo del auditor o auditores que realizaron la auditora, en su caso, nombre del jefe del grupo multidisciplinario, Director de rea o Contralor Interno, segn corresponda. Se deber asentar en lacartula y al final del dictamen, la firma autgrafa de los responsables de su elaboracin y rbrica en las dems fojas que lo integren. Informe de Auditora. Integrado conforme a los lineamientos aqu descritos. Antecedentes. Del rea auditada Para contextualizar la auditora realizada, en este apartado se hace referencia a las responsabilidades, funciones o atribuciones segn sea el caso, que tiene asignadas elrea auditada, as como los ordenamientos jurdico administrativos que enmarcan la actuacin del rubro o programa auditado, en su caso sealar los datos bsicos de la obra. De la auditora Hacer referencia a la causa que dio lugar a la auditora as como, sealar el nmero y fecha del oficio de comisin, el rea a quin se dirige y el fundamento legal para realizar la auditora. Objetivo. Anotar el o lospropsitos que se persiguen con la realizacin de la auditora en trminos del cumplimiento de la normatividad, de la delimitacin de funciones y responsabilidades, de la oportunidad y calidad en la prestacin de servicios, de la eficiencia en la aplicacin de recursos, del proceso de planeacin, programacin, presupuestacin, adjudicacin, contratacin y ejecucin de la obra pblica, entre otros. Alcance. Con baseen los procedimientos aplicados en la auditora, indicar en los casos que proceda, el porcentaje que representa la muestra revisada del universo. Si como resultado de la auditora, se determina algn dao, beneficio o perjuicio cuantificable en dinero, se deber precisar dentro de este apartado, el mtodo o procedimiento empleado para su cuantificacin. Agregar en cada dictamen la leyenda El alcance estdeterminado con base en las muestras selectivas de auditora, por lo que no se da el supuesto del Artculo 146 fraccin VII del Cdigo Penal para el Estado de Mxico. Resultados del Estudio y Evaluacin del Control Interno. En forma resumida se describirn los resultados del Estudio y Evaluacin del Control Interno, elaborado en la etapa de Planeacin de la Auditora. Procedimientos de Auditora Aplicados.Conforme al programa especfico de la auditora, se describen en forma general todas las acciones realizadas, entendindose como procedimiento, el conjunto de dos o ms tcnicas de auditora aplicadas para revisar un rubro o aspecto especfico. Adems, si como resultado de la auditora se determin algn dao, beneficio o perjuicio, cuantificable en dinero, se deber precisar dentro de este apartado, el mtodo oprocedimiento empleado para la cuantificacin del dao, beneficio o perjuicio que se atribuye. Limitaciones. Este apartado se incluir en el caso de haberse presentado eventualidades que impidieron el ptimo desarrollo de la auditora, por ejemplo falta de registros documentales, la falta de oportunidad en la entrega de la informacin solicitada, etc. Para los casos en que se detecten montos...