Auditoria

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Curso: Auditoria IV
Salón 109
Edificio s-3
Jornada Vespertina
Licda. Esperanza Roldán de Morales
Lic. Auxiliar Hansen Aguilón





TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
FRAUDES






INTEGRANTESCARNÉ
Carli Samara Oliva Coronado 9713283
Alba María Guzmán Soto 200115008
Suigly Sherleni Osorio Osorio 200414619
Sergio Alexander Choy Culajay 200612699
Leslie Sugei Marroquín Vásquez 200711590
Hilmar Raúl de Jesús Osorio Alvizures 200711756
Evelyn HasminAyapán Orellana 200711788
Andrea Lucia Lemus Samayoa 200711821
William Antonio López Morales 200711904



ÍNDICE

Definición de Fraude……………………………………………………… 01
Tipos de fraude…………………………………………………………….. 02
* Fraude gerencial
* Fraude interno
* Fraude externo
* Fraudecolusionado
* Fraude por socios del negocio
* Tecno Fraude
* Fraude con tarjetas de crédito
* Fraude en capital intelectual
Responsabilidades de la auditoría interna ……………………………. 03
Factores de riesgo……………………………………………………….. 04
* Errores causados por reportes financieros fraudulentos
* Errores causados por malversación de activos
Acciones de mitigación del riesgo defraude interno…………………. 05
* Prevención
* Detección
Puesta en operación de los mecanismos de control………………….. 06
CONCLUSIONES…………………………………………………………. 08
RECOMENDACIONES…………………………………………………... 09
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………. 10

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación fue elaborado con el objetivo de adquirir mayores conocimientos respecto al tema FRAUDES el cualforma parte del contenido objeto de estudio del curso de AUDITORIA IV del octavo semestre de la carrera Contaduría Pública y Auditoria.

Se dice que un fraude es un acto o una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud, y que puede ser cometido en perjuicio de una persona u organización, a continuación se desarrollara un poco más a fondo el significado de fraude, los diferentestipos que existen, los factores de riesgos que pueden propiciar a su realización, algunos mecanismos que sirven para prevenirlos; así como la responsabilidad que posee la auditoría interna en referencia a fraudes.


FRAUDES

Definición

Fraude se refiere a cualquier acción o hecho ilegal y no autorizado, perpetrado por un individuo interno o externo de una organización que infringe todo unrango de posibles pérdidas monetarias, robo de bienes y equipo, o daño a este.

Aplicado a la contabilidad, el fraude consiste en cualquier acto u omisión de un acto de naturaleza dolosa y tanto de mala fe o de negligencia grave. Consiste en despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento, o exponer erróneamente una situación ya sea deliberada o pornegligencia grave.

Para prevenir los fraudes se debe detectar la existencia de actividades fraudulentas en la organización, a lo cual se le llama banderas rojas o red flags, que son indicadores, señales, condiciones o síntomas que incrementan la posibilidad de la existencia de un fraude.

El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que dacomo resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
* Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
* Malversación de activos
* Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos
* Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
* Mala aplicación de políticas contables...