Auditoria

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1. INTRODUCCION
En el desarrollo de un proceso de auditor financiera, el enfoque del auditor puede, bajo la concepción del riesgo, restarle importancia a este rubro en razón a su poca materialidad al cierre de un determinado periodo; sin embargo, como veremos a continuación, el riesgo que representa esta cuenta por su grado de liquidez y porque enella se reúne los ingresos y egresos de efectivo de la entidad, nos lleva a afirmar que es importante un cuidado y diligencia especial en su revisión.
Los lectores de los Estados Financieros deben saber que el termino caja y bancos des utilizado para designar el efectivo y el equivalente de efectivo disponible de una compañía, además que el importe de caja que se muestra en el balance debe estaren bancos y disponible de inmediato para cualquier propósito.
No se debe considerar los fondos que se reciben después del cierre del ejercicio como caja, ni reducir las cuentas por cobrar den forma correlativa, aunque estas cantidades recibidas hayan sido enviadas por los deudores antes del cierre del periodo ya que representan efectivo en transito. También los cheques pendientes no deberíanincluir cheques girados antes de la fecha del balance ya que estos se han conservado para entregarse a los acreedores posteriormente o cheques girados luego de la fecha del balance pero fechados con anticipación.
Estos montos deberán restituirse al saldo de caja y de los pasivos. Esta información es muy importante si se tiene pasivos en bonos, obligaciones, convenios de préstamo y otras.INDICE
CAPITULO UNO
AUDITORIA DEL EFECTIVO Y DE SALDOS DE BANCOS
* Conceptos y principios cantables relacionados
* Sistema de control interno existentes.
* Objetivos de la auditoria.
* Procedimientos de auditoría.
* Presentación de los estados financieros y revelaciones.CAPITULO DOS
PROGRAMA DE AUDITORIA: EFECTIVO Y BANCOS
CASO PRÁCTICO
* Objetivos básicos del examen
* Procedimientos
* Cuestionario de evaluación del control interno.
* Sumario de caja y bancos.
* Acta de resultado del arqueo de caja
* Conciliación de caja
* Arqueo de caja
* Procedimiento de bancos
* Cuestionario de evaluación delcontrol interno
* Conciliación bancaria
* Reconciliación bancaria
* Resumen del movimiento de libro banco
* Libro banco de crédito cuenta corriente
CAPITULO TRES
Anexo caso practico

2. CONCEPTO Y PRINCIPIOS CON TABLES RELACIONADOS
A. Efectivo en moneda extranjera
En el Perú la moneda extranjera en caja o en depósito en países extranjerosdeberá convertirse a la moneda nacional al tipo de cambio en vigor a la feche del balance. Pero también hay que considerar el riesgo de moneda que corresponde al impacto financiero que podría enfrentarse entre las fluctuaciones de las tasas de cambio.
B Efectivo restringido
Los saldos de caja que tuvieran restricciones, deberán ser manejados por separadoY tener den los archivos los pormenores de las restricciones para asegurarse que
Sean cumplidas.
3. SISTEMAS DE CONTROS INTERNO EXISTENTE
El primer aspecto que debe tomar en consideración el auditor es el vinculado con la evaluación del control interno o el ambiente de control en el que se desarrolla manejo del efectivo en la empresa o entidad a serauditada.
El flujo de dinero de una empresa está vinculado principalmente con las cobranzas que provienen de los clientes y con el sistema de pagos adoptados por la empresa para cancelar a los proveedores, para realizar esas operaciones la empresa desarrolle un sistema de control interno. A pesar de ello debemos mencionar que existen controles específicos vinculados con el efectivo, tales...