Auditoria

AUDITORIA
CONTROL INTERNO
Concepto:
Es un sistema de organización, los procedimientos que tienen implantados y el personal con que cuenta, estructurados en un todo.
Estudio del Control Interno:
Método Descriptivo, Método de Cuestionarios y Método Gráfico
INVESIONES EN VALORES
Concepto:
Son aquellas inversiones que se hacen para canalizar temporal o permanentemente los excesos deefectivo que la empresa no puede utilizar en sus propios fines y que de otro modo permanecerían ociosos o que de cualquier manera conviene invertir. Certificados a largo plazo fijo, Valores gubernamentales (Cetes, Petróbonos)
Objetivos:
1.-Existencia física
2.- Valuación correcta
3.- Registro de rendimientos
4.- Intención de la inversión
5.- Estados financieros
Control Interno:
a) Separaciónde valores, fianzas y arqueos periódicos
b) Procedimiento que garantice el cobro oportuno de los rendimientos
c) Procedimiento de canje inmediato para evitar la improductividad
d) Compra y Venta autorizada por el consejo de administración o la dirección
e) Auxiliares para identificar los valores como, institución emisora, clase, serie, valor nominal, etc.
Procedimientos:
I.- Arqueo
II.-Confirmación
III.- Análisis de movimientos
IV.- Cálculos de rendimientos
V.- Valuación

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Concepto:
Son los créditos a favor de la empresa, documentados o en cuenta corriente, proveniente de ventas de mercancías o servicios (clientes), de préstamos o pagos por cuentas de terceros (deudores diversos) y de otros.
Principios de Contabilidad:
1.- Criterio prudencial2.- Las regalas particulares de presentación
Objetivos:
1.- Verificar su existencia
2.- Verificar la autenticidad del derecho de cobro
3.- verificar su valuación y probabilidad de cobro
4.- Determinar limitaciones del derecho de cobro
5.- Cuidar su presentación adecuada en los estados financieros
Control Interno:
a) Separación de labores de las personas que afectan los auxiliares, dequienes reciben cobros y/o realizan ventas.
b) Limites de crédito y designación de funcionarios autorizados para otorgarlos
c) Bonificaciones y descuentos
d) Autorización especial para cancelación de cuentas incobrables
e) Conexión periódica de los auxiliares contra el Mayor
f) Envíos regulares de los estados de cuenta y solicitudes de confirmación de adeudo
g) Formulación de relaciones de losadeudos por antigüedad y estudios periódicos de la recuperabilidad de saldos vencidos
h) Investigación periódica de saldos rojos
i) Arqueos de facturas, contra-recibos y documentos pendientes de cobro
Procedimientos:
I.- Confirmación de adeudo
II.- Cobros posteriores
III.- Arqueos de documentación
IV.- Análisis de saldos
V.- Conexión con otras cuentas
VI.- Estudio de la recuperabilidadINVENTARIOS
Concepto:
Mercancías y materiales cuya transformación y/o venta constituyen el objeto principal del negocio.

Principios de Contabilidad:
1.- Del valor histórico original
2.-De la consistencia
3.- Criterio Prudencial
Objetivos:
1.- Verificar su existencia física
2.- Valuación
3.- Corrección aritmética
4.- Limitación de la propiedad
Control Interno:
a) Adecuadaseparación de labores (almacenistas, jefes de compra, de producción, de ventas, etc.)
b) Almacenista responsable de los movimientos y existencia de los productos
c) Sistema de inventarios perpetuos
d) Inventarios físicos por lo menos una vez al año, con investigaciones exhaustivas de las diferencias que resulten
e) Comparación periódica de auxiliares contra Mayor y contra existencias físicas
f)Tarjetas de saldos rojos
g) Verificación de facturas, antes de su pago o registro, contra entradas de almacén
h) Revisión periódica y determinación de material defectuoso u obsoleto
i) Seguros adecuados para cubrir riesgos en los inventarios
Procedimientos:
I.- Inspección de forma física de inventarios
II.- Confirmación de material en poder de terceros
III.- Estudio de la valuación
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