Auditoria3

EL CONTROL INTERNO EN LAS
TI

YESSICA GOMEZ G.

Introducción
Introducción aa los
los controles
controles internos
internos
3.1.- Introducción a los controles internos
3.2.- ¿cómo mejorar la gestión de los controles internos?
3.3.- Los controles internos en las T.I.
3.3.1. Las funciones de control interno y auditoria
informatica
3.4.- Metodologías de control interno y auditoria
informatica.introducción de contro

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3.1.3.1.-Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
 El estudio COSO define elinternos
control interno como:
 
... proceso... efectuado por el Consejo de Administración,
la dirección y demás personal de una entidad...
destinado a garantizar razonablemente a la dirección
que se alcanzarán los objetivos en materia de:
 
-   Eficacia y eficiencia de lasoperaciones;
- Fiabilidad de la información financiera,
- Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

introducción de contro

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3.1.3.1.-Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
internos
a)          Aspectos clave de la
definición de COSO.
 
El primer aspecto clave de la definición propuesta por
COSO es que se trata de un proceso. En consecuencia los
controles internos nodeben ser hechos o mecanismos
aislados, o decretos de la dirección, sino una serie de
acciones, cambios o funciones que, en conjunto,
conducen a cierto fin o resultado. Esto por sí solo
extiende el concepto de control interno más allá de la
noción tradicional de controles financieros, para convertir
el control interno en un sistema integrado de
materiales, equipo, procedimientos y personas.introducción de contro

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3.1
3.1 --Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
La siguiente frase de internos
la definición, efectuada por el
Consejo de Administración, la dirección y demás
personal de una entidad, indica que el control interno es
asunto de personas. Ninguna organización puede conocer
todos los riesgos actuales y potenciales a los que está
expuesta en cualquier momentodeterminado y desarrollar
controles para hacer frente a todos y cada uno de ellos. En
consecuencia las personas que componen la
organización deben tener conciencia de la necesidad de
evaluar los riesgos y aplicar controles, y deben estar en
condiciones de responder adecuadamente a ello.

introducción de contro

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3.1
3.1 --Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internosinternos
El tercer elemento de la definición, destinado a garantizar
razonablemente a la dirección, indica la importancia de
conocer las limitaciones de los controles.
No se puede esperar que los controles eviten todos los
problemas y cubran todos los riegos, ni se puede permitir
que la organización caiga en la autocomplacencia. La
consecución de los objetivos no está asegurada; los
controles sólo dancierta seguridad pero no constituyen
una panacea.

introducción de contro

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3.1.3.1.-Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
internos
  b)          El marco de control interno.
 
Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos
de control interno y, lo que es más importante, las
relaciones que existen entre dichos elementos. También
pone de manifiesto que laestructura de control abarca
las tres categorías de objetivos de una entidad:
explotación eficiente, información financiera exacta, y
cumplimiento de la normativa.

introducción de contro

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3.1.3.1.-Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
internos
Los cinco elementos del control
interno son:
 
1.El ambiente de control
2.La evaluación del riesgo.
3.Las actividades de control.4.Información y comunicación.
5.Supervisión.

introducción de contro

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SUPERVISIÓN

ACTIVIDAD DE
CONTROL

DETERMINACIÓN DE
RIESGOS

INFORMACION

 
 

3.1.- Introducción a los controles internos

COMUNICACIÓN

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

AMBIENTE DE CONTROL

introducción de contro

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3.1.3.1.-Introducción
Introducción aalos
loscontroles
controles
internos
internos
b.1)          El...