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TEMA:
PROCESO PRACTICO

CONTROL INTERNO
EN EL AREA DE
CAJA Y BANCO

CONTROL INTERNO EN EL
AREA DE CAJA Y BANCO
Debido a la volatilidad y riesgo
inherente de esta área empresarial,
se hacen imprescindible controles
específicos. Así pues lo controles
internos que se definan en el área
de caja y banco se establecerán
para el alcance de una manera
general, de los siguientes objetivos:



Objetivo1.- Custodia y salvaguardia de
los fondos depositados y recibidos.



Objetivo 2.- Exactitud de los registros.



Objetivo 3.- Segregación adecuada de
funciones.



Objetivo 4.- Operaciones conforme a las
políticas y criterios establecidos por la
sociedad.

PROCEDIMIENTOS Y
CONTROLES





La operativa de la caja estará
relacionado con los siguientes
objetivos:
Constitución del fondo decaja.
pequeñas cuantías de fondos.
Reposición de fondos.

REFERENTE AL OBJETIVO 1:
CUSTODIA DE LA CAJA
a)

b)

Autorización
Los desembolsos que se efectúen a
través de los fondos de caja
deberán estar en todos los casos
comprobados y justificados.
Cancelación Justificantes
Los documentos justificantes que
hayan dado lugar a una transacción
de caja deberán ser cancelados para
evitar su reutilizacióno duplicación
por descuido o intencionalidad.

c)

Cuantía de la caja
El nivel de los fondos de caja será
coherente y razonable con el volumen de
gastos que se liquiden periódicamente.

d)

Fondo Fijo de caja
Se anticipará a la persona responsable
de la caja, una cantidad predeterminada
y constante en función del volumen de
gastos.
Arqueos sorpresivos.

e)

Se efectuaran arqueos del efectivosin
previo aviso con el objeto de infundir una
actualización y control continuado de los

REFERENTE AL OBJETIVO 2:
EXACTITUD DE LOS REGISTROS
Libro de caja.
La gestión y control de caja se
detallara a través de un registro o
ficha auxiliar, en donde se anotaran
todos los movimientos de cobros y
pagos.
b) Clasificación de los gastos.
La anotación de los gastos en los
registros contables de la cajadeben
estar imputados y codificados
conforme a la naturaleza de los gastos
a)

REFERENTE AL OBJETIVO 3:
SEGREGACION DE FUNCIONES
Verificación de los fondos-conciliación.
La verificación y conciliación de los
fondos deberán ser efectuados o
ratificados por personas ajenas a la
encargada de la custodia de la caja.
b) Rembolsos – reposición de fondos.
La reposición de fondos debe
autorizarse pospersona ajena a la
encargada de la custodia de caja,
obteniéndose así un seguimiento
continuado de los fondos.
a)

REFERENTE AL OBJETIVO 4:
OPERATIVA CONFORME A LAS
POLITICAS ESTABLECIDAS POR LA
SOCIEDAD
El supervisor del área de tesorería
procederá a efectuar revisiones periódicas
que puedan detectar el incumplimiento de
alguno o algunos procedimientos
determinados por la sociedad para laconsecución de los objetivos.
Se definirán y establecerán políticas,
procedimientos y criterios por escrito, en
el área de caja los cuales serán aprobados
convenientemente por la dirección.

ESTAS ESTARÁN ENFOCADAS
PRINCIPALMENTE A LO SIGUIENTE






Determinación del fondo fijo y su
cuantía.
Niveles de autorización en función de
los montantes de pagos y
responsabilidades del personal.
Políticas yprocedimientos de
comprobación de la exactitud de los
registros.

PROCEDMIENTOS Y CONTROLES DE BANCOS

REFERENTE AL OBJETIVO
1: CUSTODIA DE LOS
FONDOS
Con el objetivo de conseguir un
buen control y mantenimiento de la
operativa desarrollada en los
bancos se hace indispensable la
adopción de las siguientes medidas:



Elaboración periódica de conciliaciones
bancarias de todos y cada uno de losbancos con las cuentas contables.



Las conciliaciones bancarias
debidamente formalizadas y un análisis
pormenorizado de las mismas.



Las conciliaciones bancarias serán
supervisadas y autorizadas, y en
especial los cálculos aritméticos.



Los pagos de las remuneraciones al
personal se efectuarán mediante
transferencias bancarias.



Existirá un seguro que cubra posibles
pérdidas, robos,...