Auditorias Externas
Páginas: 67 (16579 palabras)
Publicado: 11 de octubre de 2012
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Seminario Casos de Auditoría
Lic. Jorge Luis Reyna Pineda
Jornada Vespertina
CONTRATACIÓN Y ALCANCE DE LAS AUDITORIAS EXTERNAS Y DE LAS EMPRESAS SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, octubre de 2012
INTRODUCCION
El objeto de establecer y normarlos requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se basan a lo establecido de conformidad con el artículo 61 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, donde establece que la Superintendencia de Bancos determinará demanera general los requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspección Ley de Bancos y Grupos Financieros; y el inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, que también establece que entre las funciones de la Superintendencia de Bancos,está la de normar de manera general y uniforme los requisitos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de sus auditorias externas.
Derivado de lo anterior, en el primer capítulo de nuestra investigación se define las generalidades del sistema financiero, los sistemas regulados y no regulados.
En elsegundo capítulo se describe aspectos de los requisitos en la contratación y alcance de las auditorías externas y de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la superintendencia de bancos.
En el tercer capítulo se presenta un caso práctico sobre la evaluación del control interno en el área de inversiones en una entidad fuera de plaza en la cual verificaremos el cumplimiento de sualcance según lo establece el Acuerdo 007-2007.
CAPITULO I
EL SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero de Guatemala tiene dos segmentos. El sector financiero formal (regulado), que está conformado por instituciones cuya autorización es de carácter estatal, bajo el criterio de caso por caso, y que están sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Bancos, órgano facultado para talfin. Este sector abarca un sistema bancario y uno no bancario.
Entre los principales factores que influenciaron el auge económico están: el incremento de la demanda interna, principalmente por el crecimiento del consumo privado; y, el incremento en la actividad comercial vía mayores exportaciones.
Por su parte, entre los factores que determinaron los procesos de desaceleración estánlos siguientes: la disminución en el dinamismo de las exportaciones; la sobreoferta de productos primarios en el mercado internacional; desventaja en los términos de intercambio derivado de bajas en los precios internacionales de los productos exportables; el nivel de las tasas activas del sistema bancario, que influyeron directamente en una reducción de la inversión; caída en la demanda deproductos guatemaltecos por parte del resto de los países centroamericanos, que al igual que Guatemala registraron tasas de crecimiento económico desfavorables; y, factores de carácter político, que incrementaron la incertidumbre de los agentes económicos.
Uno de los aspectos más relacionados con el crecimiento económico es el crédito al sector privado, de ahí la importancia que tiene la tasade interés activa en el proceso de inversión. Sin embargo, para el análisis de la industria bancaria es necesario contar con elementos adicionales que ayuden a visualizar la relación que debe existir entre el crecimiento y el crédito.
El tamaño del sistema financiero puede medirse, en el plano macroeconómico, por la relación entre los activos financieros en poder del sector privado y el...
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Seminario Casos de Auditoría
Lic. Jorge Luis Reyna Pineda
Jornada Vespertina
CONTRATACIÓN Y ALCANCE DE LAS AUDITORIAS EXTERNAS Y DE LAS EMPRESAS SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, octubre de 2012
INTRODUCCION
El objeto de establecer y normarlos requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se basan a lo establecido de conformidad con el artículo 61 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, donde establece que la Superintendencia de Bancos determinará demanera general los requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspección Ley de Bancos y Grupos Financieros; y el inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, que también establece que entre las funciones de la Superintendencia de Bancos,está la de normar de manera general y uniforme los requisitos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de sus auditorias externas.
Derivado de lo anterior, en el primer capítulo de nuestra investigación se define las generalidades del sistema financiero, los sistemas regulados y no regulados.
En elsegundo capítulo se describe aspectos de los requisitos en la contratación y alcance de las auditorías externas y de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la superintendencia de bancos.
En el tercer capítulo se presenta un caso práctico sobre la evaluación del control interno en el área de inversiones en una entidad fuera de plaza en la cual verificaremos el cumplimiento de sualcance según lo establece el Acuerdo 007-2007.
CAPITULO I
EL SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero de Guatemala tiene dos segmentos. El sector financiero formal (regulado), que está conformado por instituciones cuya autorización es de carácter estatal, bajo el criterio de caso por caso, y que están sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Bancos, órgano facultado para talfin. Este sector abarca un sistema bancario y uno no bancario.
Entre los principales factores que influenciaron el auge económico están: el incremento de la demanda interna, principalmente por el crecimiento del consumo privado; y, el incremento en la actividad comercial vía mayores exportaciones.
Por su parte, entre los factores que determinaron los procesos de desaceleración estánlos siguientes: la disminución en el dinamismo de las exportaciones; la sobreoferta de productos primarios en el mercado internacional; desventaja en los términos de intercambio derivado de bajas en los precios internacionales de los productos exportables; el nivel de las tasas activas del sistema bancario, que influyeron directamente en una reducción de la inversión; caída en la demanda deproductos guatemaltecos por parte del resto de los países centroamericanos, que al igual que Guatemala registraron tasas de crecimiento económico desfavorables; y, factores de carácter político, que incrementaron la incertidumbre de los agentes económicos.
Uno de los aspectos más relacionados con el crecimiento económico es el crédito al sector privado, de ahí la importancia que tiene la tasade interés activa en el proceso de inversión. Sin embargo, para el análisis de la industria bancaria es necesario contar con elementos adicionales que ayuden a visualizar la relación que debe existir entre el crecimiento y el crédito.
El tamaño del sistema financiero puede medirse, en el plano macroeconómico, por la relación entre los activos financieros en poder del sector privado y el...
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