auditorias
Páginas: 6 (1460 palabras)
Publicado: 15 de mayo de 2013
INFORME
AUDITORIA: VIATICOS 2012
CAPITULO I
ASPECTOS PRELIMINARES
Origen de la actuación
En cumplimiento del Plan de Trabajo 2013 de la Gerencia de Auditoría Interna de HIDROVEN, C.A., y actuando de conformidad con lo establecido en el Título II, Capítulo II de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Alcance
Laactuación se orientó a evaluar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditoría de viáticos 2012, disposiciones legales y reglamentarias que regulan la concesión de viáticos y pasajes, así como el control interno,
Objetivo
Establecer la legalidad, propiedad y exactitud de los egresos por concepto de viáticos y pasajes al interior, verificar que estos estén registrados de manera correcta.Objetivos Específicos:
1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la concesión de viáticos y pasajes.
2. Establecer la legalidad, propiedad y exactitud de los egresos por concepto de viáticos y pasajes.
3. Verificar que estos estén registrados de manera correcta.
4. Evaluar el grado de confiabilidad del Sistema de Control Interno, previsto paraconceder a los funcionarios del Portafolio, pasajes y viáticos.
Alcance de la Auditoría
La Auditoría a los procesos administrativos aplicados para la asignación y control de viáticos y pasajes del país, comprendió el análisis de los registros, documentos y disposiciones legales que evidencian y norman el proceso desde la solicitud hasta la rendición, durante el período comprendido01-01-2012 al 31-12-2012
Métodos, Procedimientos y Técnicas
La actuación se realizó con base al Plan de Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna, empleando métodos, técnicas y prácticas de auditoría de general aceptación, en concordancia con las Normas Generales de Auditoría de Estado, dictadas por la Contraloría General de la República, a cuyos efectos se realizaron entrevistas, solicitudes deinformación y revisión del control interno.
Marco Legal
Para el desarrollo de la presente actuación, se consideró el ordenamiento legal y reglamentario vigente, vinculado con las áreas objeto de análisis, tales como:
1. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, con la Enmienda Nº 1, publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.908, de fecha 19 de febrero de 2.009.
2.Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial N°. 37.347, de fecha 17 de diciembre de 2.001.
3. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicada en la Gaceta Oficial No. 39.164, de fecha 23 de abril de 2009.
4. Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico, publicada en Gaceta Oficial N° 5.781 Extraordinaria, de fecha 12-08-2005.
5. Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional, publicado en la Gaceta Oficial N°. 39.130, de fecha 03-03-2009.
6. Resoluciones Nos. 01-00-00-015 y No. 01-00-00-016, de fecha 30 de abril de 1.997, emanadas de la Contraloría General de la República y publicadas en laGaceta Oficial No. 36.229 de fecha 17 de junio de 1.997, relativas a las “Normas Generales de Control Interno” y “Normas Generales de Auditoría de Estado”, respectivamente.
7. Manual de Auditoría Interna, publicado en la Gaceta Oficial No. 5.275 Extraordinario, de fecha 17 de Noviembre 1998.
8. Normativa para el Trámite, Pago y Control de los Gastos por concepto de Viáticos de Hidroven.
CAPÍTULO IIINFORMACIÓN GENERAL
El alcance de la auditoría se realizó desde el 01/01/2012 al 31/12/2012, para lo cual solicitamos el mayor analítico de la cuenta de Anticipo de Viático y la revisión de los comprobantes que soportan el registro contable. Igualmente la Normativa para el trámite, pago y control de los Gastos por concepto de viáticos año 2011, aprobado por la Junta Directiva, mediante...
INFORME
AUDITORIA: VIATICOS 2012
CAPITULO I
ASPECTOS PRELIMINARES
Origen de la actuación
En cumplimiento del Plan de Trabajo 2013 de la Gerencia de Auditoría Interna de HIDROVEN, C.A., y actuando de conformidad con lo establecido en el Título II, Capítulo II de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Alcance
Laactuación se orientó a evaluar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditoría de viáticos 2012, disposiciones legales y reglamentarias que regulan la concesión de viáticos y pasajes, así como el control interno,
Objetivo
Establecer la legalidad, propiedad y exactitud de los egresos por concepto de viáticos y pasajes al interior, verificar que estos estén registrados de manera correcta.Objetivos Específicos:
1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la concesión de viáticos y pasajes.
2. Establecer la legalidad, propiedad y exactitud de los egresos por concepto de viáticos y pasajes.
3. Verificar que estos estén registrados de manera correcta.
4. Evaluar el grado de confiabilidad del Sistema de Control Interno, previsto paraconceder a los funcionarios del Portafolio, pasajes y viáticos.
Alcance de la Auditoría
La Auditoría a los procesos administrativos aplicados para la asignación y control de viáticos y pasajes del país, comprendió el análisis de los registros, documentos y disposiciones legales que evidencian y norman el proceso desde la solicitud hasta la rendición, durante el período comprendido01-01-2012 al 31-12-2012
Métodos, Procedimientos y Técnicas
La actuación se realizó con base al Plan de Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna, empleando métodos, técnicas y prácticas de auditoría de general aceptación, en concordancia con las Normas Generales de Auditoría de Estado, dictadas por la Contraloría General de la República, a cuyos efectos se realizaron entrevistas, solicitudes deinformación y revisión del control interno.
Marco Legal
Para el desarrollo de la presente actuación, se consideró el ordenamiento legal y reglamentario vigente, vinculado con las áreas objeto de análisis, tales como:
1. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, con la Enmienda Nº 1, publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.908, de fecha 19 de febrero de 2.009.
2.Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial N°. 37.347, de fecha 17 de diciembre de 2.001.
3. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicada en la Gaceta Oficial No. 39.164, de fecha 23 de abril de 2009.
4. Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico, publicada en Gaceta Oficial N° 5.781 Extraordinaria, de fecha 12-08-2005.
5. Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional, publicado en la Gaceta Oficial N°. 39.130, de fecha 03-03-2009.
6. Resoluciones Nos. 01-00-00-015 y No. 01-00-00-016, de fecha 30 de abril de 1.997, emanadas de la Contraloría General de la República y publicadas en laGaceta Oficial No. 36.229 de fecha 17 de junio de 1.997, relativas a las “Normas Generales de Control Interno” y “Normas Generales de Auditoría de Estado”, respectivamente.
7. Manual de Auditoría Interna, publicado en la Gaceta Oficial No. 5.275 Extraordinario, de fecha 17 de Noviembre 1998.
8. Normativa para el Trámite, Pago y Control de los Gastos por concepto de Viáticos de Hidroven.
CAPÍTULO IIINFORMACIÓN GENERAL
El alcance de la auditoría se realizó desde el 01/01/2012 al 31/12/2012, para lo cual solicitamos el mayor analítico de la cuenta de Anticipo de Viático y la revisión de los comprobantes que soportan el registro contable. Igualmente la Normativa para el trámite, pago y control de los Gastos por concepto de viáticos año 2011, aprobado por la Junta Directiva, mediante...
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