auditorias
Páginas: 9 (2087 palabras)
Publicado: 27 de septiembre de 2013
La Práctica S.A.
Balance General
Hecho por:______________________
Fecha:_________________________
Revisado por:___________________
Fecha:_________________________
Cuenta
ACTIVO
Al 31 de Diciembre de 2007
Ajustes
Saldo según
Contabilidad
Debe
Reclasificaciónes
Haber
Debe
Haber
Saldo según
Referencia
Auditoría
Activo Corriente
Efectivo y EquivalentesQ 1.457.000,00 Q 18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q 822.327,18 Q 630.500,00
A
Cuentas por cobrar
Q 3.150.542,00
37.500,51 Q 1.583.112,51
B
Inventarios
Q 1.735.040,00
Q
198.000,00
Q 218.212,95
Q 1.714.827,05
C
Q 3.566.400,00
Q
102.150,00
Q
1.088.250,00
Q 2.580.300,00
D
BG 9.908.982,00 Q 318.476,67
Q
Q
2.896.391,93
Q37.500,51 Q 859.827,69 Q 6.508.739,56
Q
1.529.928,98
Q
No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
SUMA
^
Fuente: Estados Financieros presentados por el cliente.
La Práctica S.A.
Caja y Bancos
Al 31 de Diciembre de 2007
Hecho por:______________________
Fecha:_________________________
Revisado por:___________________
Fecha:_________________________
Cuenta
Ajustes
Saldosegún
Contabilidad
Debe
Haber
Reclasificaciónes
Debe
Saldo según
Haber
Referencia
Auditoría
Caja Chica
Q
3.500,00
Q
3.500,00
A-1
Caja General
Q
10.500,00
Q
10.500,00
A-2
Banco el Norte S.A.
Q
22.327,18 Q 168.500,00
A-3
Banco de Cambios S.A.
Q 1.248.000,00
Q 800.000,00 Q 448.000,00
A-4
SUMA
BG
195.000,00 Q18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q
Q 1.457.000,00 Q 18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q 822.327,18 Q 630.500,00
^
Márgen de error:
Q 1.457.000,00
-) Q
630.500,00
Q
826.500,00 / 1.457,000=
56,73 %
Conclusión:
Después de aplicado los procedimientos de auditoría conforme a NIAs se determinó que la cuenta de caja y bancos no presenta en forma razonable el
saldo de la cuenta,conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados.
La razón por la que el saldo de caja y bancos varía en Q 826.500,00 se debe principalmente a que dentro de la cuenta bancaria del Banco del Norte SA
no se operaron las partidas pendientes de conciliar; y dentro del Banco de Cambio SA fueron operados como efectivo Q 800.000,00 que corresponde
a inversiones en bonos y depósitos a plazos a masde 12 meses de vencimiento.
Hecho por:__________
La Práctica S.A.
Fecha:_____________
Caja Chica
Revisado por:_______
Fecha:_____________
Al 31 de Dic. De 2007
Descripción
Denominación
Fondo:
Cantidad
Valor
Q 3.500,00
Encargado:
Lucrecia Santos
Detalle de Valores:
Monedas:
Q
201
Q
201,00
Q
0,50
200
Q
100,00
Q
0,25100
Q
25,00
Q
0,10
40
Q
4,00
Q
100,00
10
Q
1.000,00
Q
50,00
14
Q
700,00
Q
20,00
18
Q
360,00
Q
10,00
19
Q
190,00
Q
5,00
35
Q
175,00
Q
Billetes:
1,00
2.755,00
Suma de Efectivo
Documentos:
Cheque No. XX del Bco. XX de Juana Gómez
Q
335,00
CI-2
Recibo de agua mes noviembre No.XX
Q
120,00
Q
455,00
Q
3.210,00
Q
290,00
Q
3.500,00
TOTAL ARQUEADO:
FALTANTE
A
MONTO DEL FONDO
CI-1 ; CR-1
^
RAZÓN:
Durante el arqueo se observó el vale No. 232784 a favor de Lucrecia Santos este no fue considerado en el arqueo
debido a que no estaba autorizado y estaba emitido a nombre del encargado de caja, por lo que se consideró un
faltante convalor de Q 150,00.
Se hace constar que el monto de los valores arqueados los cuales totalizaron un valor de Q 3.210,00 fueron devueltos al encargado del fondo juntamente con el vale No. 232784 por valor de Q 150,00, los cuales recibe de entera conformidad, indicando adicionalmente que no tiene otros documentos o valores que pertenezcan al fondo
arqueado. Derivado de lo anterior se determinó...
Balance General
Hecho por:______________________
Fecha:_________________________
Revisado por:___________________
Fecha:_________________________
Cuenta
ACTIVO
Al 31 de Diciembre de 2007
Ajustes
Saldo según
Contabilidad
Debe
Reclasificaciónes
Haber
Debe
Haber
Saldo según
Referencia
Auditoría
Activo Corriente
Efectivo y EquivalentesQ 1.457.000,00 Q 18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q 822.327,18 Q 630.500,00
A
Cuentas por cobrar
Q 3.150.542,00
37.500,51 Q 1.583.112,51
B
Inventarios
Q 1.735.040,00
Q
198.000,00
Q 218.212,95
Q 1.714.827,05
C
Q 3.566.400,00
Q
102.150,00
Q
1.088.250,00
Q 2.580.300,00
D
BG 9.908.982,00 Q 318.476,67
Q
Q
2.896.391,93
Q37.500,51 Q 859.827,69 Q 6.508.739,56
Q
1.529.928,98
Q
No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
SUMA
^
Fuente: Estados Financieros presentados por el cliente.
La Práctica S.A.
Caja y Bancos
Al 31 de Diciembre de 2007
Hecho por:______________________
Fecha:_________________________
Revisado por:___________________
Fecha:_________________________
Cuenta
Ajustes
Saldosegún
Contabilidad
Debe
Haber
Reclasificaciónes
Debe
Saldo según
Haber
Referencia
Auditoría
Caja Chica
Q
3.500,00
Q
3.500,00
A-1
Caja General
Q
10.500,00
Q
10.500,00
A-2
Banco el Norte S.A.
Q
22.327,18 Q 168.500,00
A-3
Banco de Cambios S.A.
Q 1.248.000,00
Q 800.000,00 Q 448.000,00
A-4
SUMA
BG
195.000,00 Q18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q
Q 1.457.000,00 Q 18.326,67 Q 60.000,00 Q 37.500,51 Q 822.327,18 Q 630.500,00
^
Márgen de error:
Q 1.457.000,00
-) Q
630.500,00
Q
826.500,00 / 1.457,000=
56,73 %
Conclusión:
Después de aplicado los procedimientos de auditoría conforme a NIAs se determinó que la cuenta de caja y bancos no presenta en forma razonable el
saldo de la cuenta,conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados.
La razón por la que el saldo de caja y bancos varía en Q 826.500,00 se debe principalmente a que dentro de la cuenta bancaria del Banco del Norte SA
no se operaron las partidas pendientes de conciliar; y dentro del Banco de Cambio SA fueron operados como efectivo Q 800.000,00 que corresponde
a inversiones en bonos y depósitos a plazos a masde 12 meses de vencimiento.
Hecho por:__________
La Práctica S.A.
Fecha:_____________
Caja Chica
Revisado por:_______
Fecha:_____________
Al 31 de Dic. De 2007
Descripción
Denominación
Fondo:
Cantidad
Valor
Q 3.500,00
Encargado:
Lucrecia Santos
Detalle de Valores:
Monedas:
Q
201
Q
201,00
Q
0,50
200
Q
100,00
Q
0,25100
Q
25,00
Q
0,10
40
Q
4,00
Q
100,00
10
Q
1.000,00
Q
50,00
14
Q
700,00
Q
20,00
18
Q
360,00
Q
10,00
19
Q
190,00
Q
5,00
35
Q
175,00
Q
Billetes:
1,00
2.755,00
Suma de Efectivo
Documentos:
Cheque No. XX del Bco. XX de Juana Gómez
Q
335,00
CI-2
Recibo de agua mes noviembre No.XX
Q
120,00
Q
455,00
Q
3.210,00
Q
290,00
Q
3.500,00
TOTAL ARQUEADO:
FALTANTE
A
MONTO DEL FONDO
CI-1 ; CR-1
^
RAZÓN:
Durante el arqueo se observó el vale No. 232784 a favor de Lucrecia Santos este no fue considerado en el arqueo
debido a que no estaba autorizado y estaba emitido a nombre del encargado de caja, por lo que se consideró un
faltante convalor de Q 150,00.
Se hace constar que el monto de los valores arqueados los cuales totalizaron un valor de Q 3.210,00 fueron devueltos al encargado del fondo juntamente con el vale No. 232784 por valor de Q 150,00, los cuales recibe de entera conformidad, indicando adicionalmente que no tiene otros documentos o valores que pertenezcan al fondo
arqueado. Derivado de lo anterior se determinó...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.