Auditorias

• Ayudar a los miembros de equipo de trabajo a adoptar una estructura ordenada y uniforme en su tarea.

• Facilitar la supervisión y revisión de las tareas efectuadas y proporcionar evidencia de dichas funciones.

• Documentar la información que pueden ser utilizadas en exámenes futuros.

• Registrar la información útil para la preparación de declaraciones impositivas e informesespeciales.

PRINCIPIOS PRINCIPALES DE LOS PAPELES DE TRABAJO

• El auditor debe conceder importancia a la preparación de los papeles de trabajo . Debe efectuar un trabajo completo y libre de información superflua y organizar los papeles de trabajo en forma tal que facilite la rápida localización y entendimiento fácil por parte de otras personas.

• Los papeles de trabajo , seconsideran completos cuando reflejan en forma clara los datos significativos contenidos en los registros , los métodos de comprobación utilizados y la evidencia para la formación de una opinión y preparación del informe.

• Cualquier información o cifras contenidas en el informe del auditor, deberá estar respaldada en los papeles de trabajo.

• Los papeles de trabajo no están limitados ainformación cuantitativa, por consiguiente , se deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren en forma completa el trabajo efectuado por el auditor, las razones que le asistieron para seguir ciertos procedimientos y por omitir otros.

• Deben ser revisados por los supervisores para determinar lo adecuado y eficiente del trabajo del auxiliar sujeto a supervisión . En talesrevisiones, los papeles de trabajo deberá hablar por si mismos.

• El informe no es preparado por la persona que efectuó el examen sino por un supervisor ,quien debe estar en condiciones de cumplir con su cometido sin la necesidad de interrogar continuamente al auxiliar responsable de la elaboración de los papeles de trabajo.

REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

a) Poner el encabezamientoen la parte superior , ubicándose al centro o lado izquierdo , según el tipo de papel que se utilice y la forma en que se archivaran. Este encabezamiento contendrá:

• Nombre de la entidad o dependencia objeto de Auditoria.

• Nombre de la hoja de trabajo u objetivo, referido a la cuenta o procedimiento que se revisa.

• Fecha o periodo que se revisa, según el caso, que puede seren letra o en número.

b) Utilizar el cuño de identificación, en la parte superior derecha, al ancho de una hoja, lugar que permitirá fácil localización de la hoja de trabajo.

c) Utilizar el papel de trabajo adecuado para cada asunto.

d) De acuerdo con la forma del papel de trabajo y la de su archivo, mediante el tema que trata y número indicado, además la media firma del autor yla fecha en que se confecciona.

e) No escribir en las dos caras para facilitar su manipulación y su lectura.

f) Contener el resumen de los resultados de las verificaciones efectuadas, al pie de no ser posible, en hoja adjunta.

g) Consignar en cada hallazgo, que así lo requiera la normativa o procedimiento que se incumple.

h) La información matemática que contenga seacorrecta.

i) Sean legibles, limpios y claros.

j) Emplear una adecuada redacción que permita a cualquier persona autorizada tener acceso a los mismos y la interpretación de su contenido.

k) Tener el diseño apropiado de acuerdo con el objetivo que se persiga y otras cuestiones de forma.

l) Se hayan empleado correctamente marcas, rayas y dobles rayas.

m) Las hojas de trabajoestén dobladas correctamente.

n) Se conserven adecuadamente, en el proceso de ejecución de la Auditoria.

o) Que contengan referencias cruzadas con los hallazgos que se relacionan entre si.

p) No incluir en una misma hoja, notas o comentarios sobre asuntos distintos, utilizando una hoja para cada materia tampoco incluirá análisis de cunetas diferentes, salvo que tengan una...