Auditorias

CASO PRACTICO
A continuación se presenta un caso práctico sobre la formulación de la planificación preliminar, basada en información proporcionada por una entidad del sector público, en la cual se aplicó la normativa vigente al 31 de diciembre de 1999.
Para la planificación de futuros trabajos de auditoría se considerará la normativa vigente a la fecha de su realización.
MEMORANDO DEPLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PLANTA CENTRAL DEL MINISTERIO “XYZ” AUDITORIA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 1998 Y 1997
1. Antecedentes
Las operaciones financieras del Ministerio “XYZ”, en el período de alcance, han sido examinadas por la Contraloría General del Estado y por la Dirección de Auditoría Interna del Ministerio, los rubros analizados corresponden a:RUBRO | PERIODO | UNIDAD DE CONTROL |
CAJA BANCOS Y SUS CORRELATIVAS DE INGRESOS, GASTOS, VALORES A COBR., INV. CONSUMO INTERNO Y ACTIVO FIJO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL | 94-05-01/97-02-19 | CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO |
CAJA BANCOS TRIBUNAL MENORES CHIMBORAZO | 95-01-21/97-05-31 | AUDITORIA INTERNA |
CAJA BANCOS Y ACTIVO FIJO DEL HOGAR INFANTIL “H” | 94-01-02/97-06-30 | AUDITORIA INTERNA|
CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE INFORMES EMITIDOS POR LA AUI | 95-01-02/97-06-30 | AUDITORIA INTERNA |
E.E. A LOS ACTIVOS FIJOS Y TRANS-FERENCIAS A LA FUNDACIÓN “W”. | 94-01-02/97-10-31 | AUDITORIA INTERNA |
AUDITORIA DE GESTIÓN A LA DIRECCIÓN NACIONAL. “A” | 98-01-02/99-02-24 | AUDITORIA INTERNA |
E.E. VIÁTICOS A LA SUBSECRETARIA DEL MINISTERIO . | 98-08-12/99-08-31 | AUDITORIAINTERNA |
CAJA BANCOS Y ACTIVOS FIJOS DE LA CO-LONIA RECUPERACIÓN FÍSICA. | 94-01-02/97-12-31 | AUDITORIA INTERNA |

2. Motivo de la auditoría
La auditoría a los estados financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo 25408-DA2 de 23 de septiembre de 1999, con cargo al Plan Anual de Control de 1999.
3. Objetivo de la auditoría
El objetivo de la auditoría al Ministerio “XYZ”,es dictaminar los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 1998 y 1997, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Aplicables al Sector Público.
4. Alcance de la auditoría
La auditoría a los estados financieros del Ministerio “XYZ”, se realizará por los ejercicios económicos períodos terminados al 31 de diciembre de1998 y 1997.
5. Conocimiento de la entidad y su base legal
5.1 Base legal
Mediante Decreto Supremo 3815 de 7 de agosto de 1979, publicado en Registro Oficial 208 de 12 de junio de 1980 se creó el Ministerio “XYZ”.
Con Acuerdo Ministerial 02208 de 25 de octubre de 1991, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 808 de 8 de noviembre del mismo año, se expidió el Reglamento OrgánicoFuncional.
Mediante Acuerdo 002822-A publicado en Registro Oficial 596 de 23 de diciembre de 1994, esta cartera de estado, expidió el nuevo Reglamento Orgánico Funcional, derogando el emitido anteriormente.
5.2 Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones del Ministerio “XYZ”, a más de las disposiciones legales citadas, están normadas por las siguientes disposiciones específicas,tales como:
Código de Menores.
Ley de Defensa Contra Incendios.
Ley de Cooperativas.
Ley del Minusválido.
Ley del Anciano.
5.3 Estructura orgánica
Para el cumplimiento de sus objetivos, el Ministerio de Bienestar Social está integrado por los siguientes niveles administrativos:
NIVEL EJECUTIVO
Despacho del Ministro
Subsecretaría “A”
Subsecretaría “B”
Subsecretaría “C”Subsecretaría “D”
NIVEL ASESOR
Auditoría Interna
Dirección de Asesoría Jurídica
Dirección de Planificación
Dirección de Comunicación Social
Dirección de Planeamiento de Seguridad
Consejo Nacional de Menores
Comité de Contrataciones
NIVEL AUXILIAR O DE APOYO
Dirección de Recursos Humanos
Dirección Administrativa
Dirección Financiera
Dirección de Construcciones
Departamento de...