Auditoriuas guia

Actividad No. 1 (NTC-ISO14010)

Taller 1
Tema: Auditorías.
Objetivo: Aprender los conceptos fundamentales de las directrices para la auditoría, Normas de auditorías

SOLUCION DEL PRIMER TALLER DE AUDITORIAS

¿Que son Normas de Auditoria?

Son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores tienen que cumplir en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan losrequisitos personales y profesionales del auditor, además de orientaciones para la uniformidad en el trabajo con el propósito de lograr un buen nivel de calidad en el examen. Así mismo indican lo concerniente a la elaboración del informe de auditoría.

¿Qué Normas Generales? y tener claro cuales hacen parte de las normas generales.

Establecen el ámbito y competencia de la auditoría, son de naturalezapersonal y están relacionadas con las cualidades morales, de conocimiento y capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de auditoría.

Son Normas Generales:

* Capacidad Profesional
* Objetividad e Independencia
* Confidencialidad del trabajo de Auditoría
* Incompatibilidad de Funciones.
* Responsabilidad y Cuidado Profesional
* Designación delpersonal para la Auditoría
* Control de Calidad.

¿Qué son Normas de Ejecución? y tener claro cuales hacen parte de las normas de ejecución.

Se refieren a las indicaciones técnicas y procedimientos de auditoría y a las medidas de calidad del trabajo ejecutado por el auditor en una entidad.

Son normas de ejecución:

* Planeación de la auditoría
* Planeación específica de laAuditoría
* Programa de Auditoría
* Archivo Permanente
* Evaluación del Control Interno
* Evaluación del cumplimiento de las leyes y Reglamentos Aplicables
* Obtención de Evidencia suficiente, Competente y Pertinente
* Papeles de Trabajo de Auditoría
* Permanencia del Equipo de Auditoría
* Carta de Gerencia o de Salvaguarda
* Supervisión de la Auditoría
*Evaluación del Riesgo de Auditoría

¿Qué son Normas del Informe de Auditoría? Y tener claro cuales hacen parte de las normas del informe de auditoría.

Establecen todo lo relativo al informe de auditoría; fecha, contenido, tipos y estructura.

Son normas del informe de auditoría:

* Oportunidad en la comunicación de los Resultados
* Tipos y Contenido de la Auditoría
* Estructura delInforme de Auditoría
* Tono Constructivo del Informe
* Objetividad del Informe
* Precisión y Razonabilidad del Informe
* Informe sobre la evaluación del Control Interno
* Contenido del Informe sobre el Control Interno
* Declaraciones en el Informe sobre el cumplimiento de Leyes y Reglamentos aplicables.
* Difusión y Trámite del Informe.

¿Qué es el proceso de laAuditoría, en que se divide y defínalas?

La práctica de la Auditoría se divide en tres fases:

Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar elprograma de auditoría que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad: Previo a la elaboración del plan de auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva.
2. Objetivos y Alcance de la auditoría: Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada lafirma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué. Si es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la empresa, o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar auditorías anualmente.
3. Análisis Preliminar del Control Interno: Este análisis reviste de vital importancia en esta etapa, porque de su resultado se comprenderá la naturaleza y...