Auditoría De Estados Financieros Introducción Y Conceptos Relevantes

Contenidos
• Introducción a los conceptos de
auditoría
• Evidencia de auditoría
• Pruebas de auditoría
• Procedimientos de auditoría
• Procedimientos Analíticos
• Papeles de Trabajo
• Las afirmaciones de la Administración
• Materialidad y riesgo
• El informe de auditoría
• Auditoría Rubros relevantes

QUE ES UNA AUDITORÍA
• La auditoría es el proceso
sistemático de obtener y
evaluarobjetivamente la
evidencia acerca de
afirmaciones relacionadas
con actos y acontecimientos
económicos, a fin de evaluar
las declaraciones a la luz de
los criterios establecidos y
comunicar el resultado a las
partes interesadas.

TIPOS DE AUDITORIAS
1.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Auditoría anual
Estados Financieros
PCGA

2.

AUDITORIAS OPERACIONALES
Distintos períodos
Procesos y métodos de operaciónNormas de eficacia y efectividad establecidas

3.

AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO
Distintos períodos
Cumplimiento con requerimientos y Normas impuestas
Disposiciones, reglamentos y normas

EL CICLO DE AUDITORIA
1.

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3.

4.

5.

EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CLIENTE
a. Evaluación de factores relevantes del cliente y antecedentes de auditoría anteriores
b. Seleccionar al equipo de trabajo adecuado
c.Establecer las condiciones y reglamentaciones que van a permitir desarrollar el trabajo
d. Otros acuerdos con el cliente
REALIZAR LABORES DE PLANIFICACION
a. Planificación estratégica de la auditoría
b. Comprensión de los ciclos de negocio del cliente
c. Comprender y probar la efectividad de los controles establecidos en la empresa
d. Concluir respecto a los controles
e. Comprender el sistema contablef. Establecer los métodos de trabajo y pruebas de auditoría a aplicar
g. Establecer rangos de materialidad para las pruebas
DESARROLLO Y REALIZACION DE LA AUDITORIA
a. Análisis de los estados financieros comparativos
b. Aplicación de pruebas analíticas sustantivas o sustantivas de detalle
CONCLUIR E INFORMAR
a. Revisor Hechos posteriores
b. Representación de la gerencia
c. Emisión de informeACTIVIDADES POSTERIORES
a. Evaluación de calidad y retroalimentación

Objetivo de la Auditoría
El objetivo de una auditoría de los estados
financieros por parte de un auditor
independiente es expresar una opinión
sobre la razonabilidad con que éstos
presentan, en todos los aspectos
significativos, la situación financiera, los
resultados de sus operaciones, y el flujo de
efectivo, de acuerdo conprincipios de
contabilidad generalmente aceptados.
Cuando se lleva a cabo una auditoría
independiente: esto es, en el examen
independiente de la información financiera
de una entidad, se deben aplicar las Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas:
• Normas Generales
• Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo
• Normas Relativas al Informe

EVIDENCIA DE
AUDITORIA
La
evidencia de auditoría esnecesaria para

corroborar o contradecir las afirmaciones que
contiene los estados financieros y
proporcionar así al auditor una base para
expresar su opinión, se obtiene diseñando y
aplicando pruebas de auditoría.
Los tipos de evidencia son:
1. Examen Físico
2. Confirmación
3. Documentación
4. Observación
5. Consulta al cliente
6. Desempeño
7. Procedimientos analíticos

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4.

Examen Físico:es la inspección o conteo que
hace el auditor de un activo tangible. El
examen físico, es un medio directo para
verificar que en realidad existe un activo, se
considera como uno de los tipos más confiables
y útiles de evidencias de auditoría. Ejemplo:
inventarios, arqueo de dinero, arqueo de
documentos.
Confirmación: es la recepción de una
respuesta oral o escrita de una tercera parte,independiente, que verifica la precisión de la
información que ha solicitado el auditor.
Ejemplo: confirmación bancaria, confirmación
de abogados, confirmación de clientes.
Documentación: es el examen que hace el
auditor de los documentos y archivos del
cliente para apoyar la información que es o
debe ser incluida en los estados financieros.
Ejemplo: facturas, contratos, escrituras.
Observación: es el uso...