Auditoría forence

26/05/09
Auditoria Forense
Para continuar en el desarrollo de temas que son la razón de ser de este blog, hoy quiero trasladar a los respetables lectores este tema, que por cierto esta de moda en nuestro medio y que me atrevería asegurar, que la mayoría, no todos por supuesto, nos hemos preguntado de que se trata o que es la auditoria forense.
Antes que se me olvide, mil disculpas por no estartrasladando información de la forma constante en que lo venía haciendo ya que considero que todos se las merecen; al respecto déjenme contarles que esto se debe a que en estos últimos días me solicitaron un trabajo especial y he estado de un lado para el otro recopilando información que los amigos de la SAT solicitan en cada visita que uno les hace; y que por cierto, no la solicitan de una solavez; como comprenderán, esto me ha tenido con dolores de cabeza tanto a mi como a los contribuyentes, pero así es la administración y hay que echarle para adelante; lo positivo de todo esto es que siempre sigo aprendiendo y conociendo a la administración pública. Ganas me están dando de hacer un pequeño manual, pero considero que este perdería inmediatamente vigencia, por los cambios constantes quese hacen, ya veremos si me animo mas adelante.
Volviendo al tema, quiero hacer la aclaración que aquí únicamente presentaré una recopilación de este tipo de auditoría ya que buscando en google podrán ampliar sobre la misma.

Antecedente:

“A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoria, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. El significado del auditorfue “persona que oye”, y fue apropiado en la época durante la cual los registros de contabilidad gubernamental eran aprobados solamente después de la lectura pública en la cual las cuentas eran leídas en voz alta. Desde tiempos medievales, y durante la revolución Industrial, se realizaban auditorias para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en elcomercio estaban actuando y presentado información de forma honesta”.

Causa y Origen

La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a lajusticia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal.

Definición

La auditoria forense, es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico, por lo tanto, existe la necesidad depreparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros,

“La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditorforense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” Jorge Badillo

“La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de fraude y corrupción.” Pablo Fudim

“Esuna auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”. Miguel Cano

“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas...