Auditoría
Páginas: 8 (1841 palabras)
Publicado: 3 de noviembre de 2010
CARRERA DE AUDITORIA RAMO: AUDITORIA II (Diurno) FECHA: 20 de octubre de 2010 CERTAMEN N° 1 NOMBRE DEL ALUMNO: FIRMA: DURACIÓN: 50 minutos
Recomendaciones: Antes de comenzar a contestar favor lea bien cada pregunta.
1. En relación a los siguientes estados financieros resumidos de la Sociedad XXXX S.A., determine los niveles de materialidad (MPP, SMT y ADPT). Para dichos efectos considere quela Sociedad es manufacturera y persigue fines de lucro. (15 Ptos.)
Se pide: a) Calcular los niveles de materialidad (MPP, SMT, ADPT) en $ o en M$, y además fundamentar brevemente su criterio para determinar la base de la materialidad.
RESPUESTA:
La Materialidad se determina sobre la base del resultado antes de impuestos debido a que es una sociedad cuyo fin es obtener resultados y/o flujosque incrementen los beneficios de los dueños. Base para la materialidad “Resultado antes de impuesto” = $2.500.000 Sugerido el porcentaje a aplicar;
MPP: (3 % – 10%) = (3% * 2.500.000) = $75.000 SMT: (0% - 75%) = (75% * 75.000) = $56.250 ADPT (3% - 5%) = 3% * 75.000) = $2.250
Certamen N°1 Auditoría II, 2010
Página 1
2. A continuación se presenta la siguiente conciliación contable delBanco La Esperanza perteneciente a la empresa La Bio Bio S.A.: (25 ptos.)
Se pide: a) Indicar y explicar 5 procedimientos sustantivos de detalle para auditar esta conciliación. (15 Ptos.)
b) Indique observaciones que le llamen su atención en cuanto a la estructura de la conciliación y su contenido y, recomiende un asiento de regulación contable que estime pertinente (establezca la glosa delasiento). (10 Ptos) RESPUESTA SUGERIDA: a) Procedimientos sugeridos: 1. Efectuar una cuadratura matemática de la conciliación para ver si está correcta la estructura. Este procedimiento se efectúa para examinar que las partidas del análisis presentado por el cliente se encuentren bien sumadas y sean consistentes con este análisis contables. 2. Coordinar una confirmación del banco. Este procedimientose efectúa para obtener una comprobación del saldo del banco según posee la empresa con la información que indique la institución financiera. 3. Revisar los cheques pendientes de cobro al 31.12.2008 con la cartola de los meses posteriores (año 2009). Este procedimiento tiene como propósito revisar que las operaciones pendientes al cierre existen por tanto existe un tercero que cobra dichos chequeso pagos. Este procedimiento por sí sólo no suficiente, se debe revisar la documentación contable que originó la transacción y su autorización correspondiente. 4. Solicitar los respaldos de los comprobantes contables, facturas, boletas, autorizaciones de todos los movimientos históricos de la conciliación. Se planifica este procedimiento para revisar la sustentación y razonabilidad de lasoperaciones antiguas, luego se debe indagar con la Gerencia respecto a cualquier desviación en dicha información, como por ejemplo; gastos no aceptados tributariamente, cheques caducos, etc. 5. Otro procedimiento que se realiza es una revisión de los pagos efectuados antes del 31.12.2008 y a posterior. Lo anterior tiene como propósito comprobar el corte
Certamen N°1 Auditoría II, 2010
Página 2 adecuada de las operaciones bancarias, al mismo tiempo se revisa la integridad de las operaciones que ha hecho la empresa. b) Procedimientos sugeridos:
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La conciliación contiene partidas históricas que al parecer la empresa no ha analizado. Llama la atención que el 30.11.2007 se haya entregado dinero en efectivo al contador y que forme parte de la conciliación del banco, encircunstancias que se pagó en efectivo de alguna caja de la empresa. Es extraño que esta partida se haya agregado a la conciliación del banco. Se debe indagar e indicar a la Gerencia que esta partida no corresponde y lo más probable es que se trató de cuadrar la conciliación. El pago a un proveedor según F/10102 falta conocer su destinatario. Debemos solicitar los documentos contables que sustentes este...
Recomendaciones: Antes de comenzar a contestar favor lea bien cada pregunta.
1. En relación a los siguientes estados financieros resumidos de la Sociedad XXXX S.A., determine los niveles de materialidad (MPP, SMT y ADPT). Para dichos efectos considere quela Sociedad es manufacturera y persigue fines de lucro. (15 Ptos.)
Se pide: a) Calcular los niveles de materialidad (MPP, SMT, ADPT) en $ o en M$, y además fundamentar brevemente su criterio para determinar la base de la materialidad.
RESPUESTA:
La Materialidad se determina sobre la base del resultado antes de impuestos debido a que es una sociedad cuyo fin es obtener resultados y/o flujosque incrementen los beneficios de los dueños. Base para la materialidad “Resultado antes de impuesto” = $2.500.000 Sugerido el porcentaje a aplicar;
MPP: (3 % – 10%) = (3% * 2.500.000) = $75.000 SMT: (0% - 75%) = (75% * 75.000) = $56.250 ADPT (3% - 5%) = 3% * 75.000) = $2.250
Certamen N°1 Auditoría II, 2010
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2. A continuación se presenta la siguiente conciliación contable delBanco La Esperanza perteneciente a la empresa La Bio Bio S.A.: (25 ptos.)
Se pide: a) Indicar y explicar 5 procedimientos sustantivos de detalle para auditar esta conciliación. (15 Ptos.)
b) Indique observaciones que le llamen su atención en cuanto a la estructura de la conciliación y su contenido y, recomiende un asiento de regulación contable que estime pertinente (establezca la glosa delasiento). (10 Ptos) RESPUESTA SUGERIDA: a) Procedimientos sugeridos: 1. Efectuar una cuadratura matemática de la conciliación para ver si está correcta la estructura. Este procedimiento se efectúa para examinar que las partidas del análisis presentado por el cliente se encuentren bien sumadas y sean consistentes con este análisis contables. 2. Coordinar una confirmación del banco. Este procedimientose efectúa para obtener una comprobación del saldo del banco según posee la empresa con la información que indique la institución financiera. 3. Revisar los cheques pendientes de cobro al 31.12.2008 con la cartola de los meses posteriores (año 2009). Este procedimiento tiene como propósito revisar que las operaciones pendientes al cierre existen por tanto existe un tercero que cobra dichos chequeso pagos. Este procedimiento por sí sólo no suficiente, se debe revisar la documentación contable que originó la transacción y su autorización correspondiente. 4. Solicitar los respaldos de los comprobantes contables, facturas, boletas, autorizaciones de todos los movimientos históricos de la conciliación. Se planifica este procedimiento para revisar la sustentación y razonabilidad de lasoperaciones antiguas, luego se debe indagar con la Gerencia respecto a cualquier desviación en dicha información, como por ejemplo; gastos no aceptados tributariamente, cheques caducos, etc. 5. Otro procedimiento que se realiza es una revisión de los pagos efectuados antes del 31.12.2008 y a posterior. Lo anterior tiene como propósito comprobar el corte
Certamen N°1 Auditoría II, 2010
Página 2 adecuada de las operaciones bancarias, al mismo tiempo se revisa la integridad de las operaciones que ha hecho la empresa. b) Procedimientos sugeridos:
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La conciliación contiene partidas históricas que al parecer la empresa no ha analizado. Llama la atención que el 30.11.2007 se haya entregado dinero en efectivo al contador y que forme parte de la conciliación del banco, encircunstancias que se pagó en efectivo de alguna caja de la empresa. Es extraño que esta partida se haya agregado a la conciliación del banco. Se debe indagar e indicar a la Gerencia que esta partida no corresponde y lo más probable es que se trató de cuadrar la conciliación. El pago a un proveedor según F/10102 falta conocer su destinatario. Debemos solicitar los documentos contables que sustentes este...
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