Auditoría

[Al 22 de julio de 2004]
Disposiciones contra el soborno y sobre libros y registros de
la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero
Actualizada por medio de la Ley Pública 105-366 (10 de noviembre de 1998)
CÓDIGO DE LOS ESTADOS UNIDOS
TÍTULO 15. COMERCIO
CAPÍTULO 2B: MERCADO DE VALORES
Sección 78m. Publicaciones periódicas y otros informes
a) Informes del emisor del valor; contenidoCada emisor de un valor registrado conforme a la sección 78l del presente título, de
acuerdo con las normas y reglamentos que la Comisión prescribe según sea necesario o
apropiado para la adecuada protección de los inversionistas y para asegurar una justa
transacción del valor, deberá presentar ante la Comisión lo siguiente:
1) la información y los documentos (y las copias de los mismos) quela Comisión
requiera para mantener razonablemente actualizados la información y los documentos
que deben incluirse o presentarse con una solicitud o declaración de registro conforme a
lo dispuesto en la sección 78l del presente título, salvo que la Comisión no requiera la
presentación de todo contrato material que haya sido plenamente ejecutado antes del 1 de
julio de 1962.
2) los informesanuales (y las copias de los mismos), certificados por contadores públicos
independientes, si así lo requieren las normas y reglamentos de la Comisión, y los
informes trimestrales (y las copias de los mismos), que la Comisión prescriba.
Cada emisor de un valor registrado en una bolsa de valores nacional deberá presentar
además a la bolsa un original duplicado de dicha información, dichosdocumentos e
informes.
b) Forma del informe; libros, registros y contabilidad interna; directrices
***
2) Todo emisor que tenga una clase de valores registrados conforme a la sección 78l del
presente título y todo emisor que deba presentar informes conforme a la sección 78o(d)
del presente título deberá:

A) preparar y mantener libros, registros y cuentas que pongan de manifiesto, en razonabledetalle, y con exactitud y equidad, las transacciones y disposiciones de los activos del
emisor; y
B) Desarrollar y mantener un sistema de controles de contabilidad interna suficientes para
proporcionar seguridades razonables de que:
i) las transacciones se ejecuten de conformidad con la autorización general o específica
de la administración;
ii) las transacciones se registren según seanecesario a) para permitir la preparación de
estados financieros conforme a principios contables de aceptación general u otros
criterios aplicables a dichos estados, y b) para mantener la contabilidad de los activos;
iii) el acceso a los activos se permita solamente de acuerdo con la autorización general o
específica de la administración; y
iv) la contabilidad registrada de los activos se comparecon los activos existentes a
intervalos razonables y se tomen las medidas pertinentes con respecto a las diferencias
que existan.
3)

A) En lo que respecta a asuntos relacionados con la seguridad nacional de los
Estados Unidos, no se impondrá ningún derecho ni responsabilidad en virtud del
párrafo 2) de esta subsección a ninguna persona que actúe en cooperación con el
jefe de cualquierdepartamento o dependencia federal responsable de dichos
asuntos si esos actos en cooperación con dicho jefe de departamento o
dependencia se realizaron bajo la directiva específica y por escrito del jefe de
dicho departamento o dependencia conforme a la autoridad presidencial para
emitir dichas directivas. Cada directiva que se emita en virtud del presente
párrafo estipulará los hechos y lascircunstancias específicos con respecto a los
cuales se han de invocar las disposiciones del presente párrafo. A no ser que sea
renovada por escrito, cada una de dichas directivas vencerá un año después de
su fecha de emisión.
B) Cada jefe de departamento o dependencia de los Estados Unidos que emita
una directiva de ese tipo conforme a este párrafo mantendrá un archivo
completo de todas...