Auditoría

MANUAL DE PROCEDIMIENTO
AUDITORIA INTERNA

Clave: INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 Página: 1 de 7

I. PROPÓSITO • Definir los pasos a seguir para la realización de las auditorías programadas y enfocadas al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica enoperación; y a los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por Instituto. II. ALCANCE • El Procedimiento de Auditoría involucra al Órgano Interno de Control y a todos los procesos, programas y áreas del INALI. III. POLÍTICAS DE OPERACIÓN Generales • La auditoría será una herramienta de apoyo a la función directiva del Instituto. • Cada auditoría será ejecutada por personal que posea losconocimientos técnicos y la capacidad profesional necesarios para el caso particular. • Cada auditoría determinará, si es el caso, una serie de observaciones que deberá atender el área auditada, en los plazos establecidos según la norma. • El tiempo de solventación de observaciones, no excederá de un plazo de cuarenta y cinco días hábiles. Si el área auditada necesitara más tiempo para la solventación deestas lo deberá de solicitar por escrito al Órgano Interno de Control. • El Órgano Interno de Control sólo podrá hacer tres reprogramaciones después de los plazos establecidos anteriormente y si el área auditada no cumple con la solventación de las observaciones, estas serán remitidas al Departamento de Responsabilidades del OIC. IV. RESPONSABLES. • • • • Es responsabilidad del Titular del ÓrganoInterno de Control (TOIC) vigilar que el presente procedimiento se lleve a cabo y que se cumpla con la normatividad vigente. Es responsabilidad de la Jefatura de Departamento de Auditoría (JDA), la aplicación del presente procedimiento. Es responsabilidad de los Titulares de las áreas involucradas, ofrecer la información que requiera el Órgano Interno de Control, de forma oportuna para llevar acabo las Auditorías respectivas. Es responsabilidad de los servidores públicos involucrados atender oportunamente cualquier requerimiento de información.

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V. DIAGRAMA DE FLUJO

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Clave: INALI.D.E.10.2./0500/2008 Revisión: 0 Página: 3 de 7VI. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO. SECUENCIA DE ETAPAS 1 PLANEACIÓN GENERAL ACTIVIDAD INICIO Inicia con la investigación, de los antecedentes y generalidades del área, proceso o programa a revisar para fijar los objetivos y actividades generales de la auditoría. 1.1 Orden de Auditoría: Elabora el Jefe del Departamento de Auditoría el escrito dirigido al Responsable del Área a Auditar. La cualdeberá de estar autorizada por el Titular del OIC. 1.2 Acta de Inicio de Auditoría: En el Acta de Inicio de Auditoría, se hará constar la entrega formal de la orden de auditoría, el nombre, cargo y datos de identificación de los servidores públicos participantes en el acto; el alcance de los trabajos a desarrollar y período por auditar. 1.3 Oficios Complementarios: ¿Cuándo el auditor tenga que modificarla fecha de término de la auditoria o se haga el cambio de algún elemento del equipo de auditoría? Si: En el desarrollo de la auditoría se requiere ampliar, reducir o sustituir al grupo de auditores, así como ampliar o modificar el período y/o el alcance de la auditoría; se hará del conocimiento del auditado mediante oficio. No: Continua en la etapa numero 2 Se determina la naturaleza, alcance,oportunidad y procedimientos por aplicar para cada uno de los Conceptos a revisar. Se analiza la información complementaria y del estudio y evaluación del control interno, que permitirá al auditor conocer el ambiente de control y el grado de confianza que podrá depositar en el Concepto a revisar. 2.1 Marco Conceptual: Se formula el Marco Conceptual, con los siguientes datos: identificación de la...