Autoevaluaciones Derecho Fiscal II


DERECHO FISCAL II
AUTOEVALUACION
TEMA IV

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE
CONTRIBUCIONES

1. - ¿CUÁL ES EL REQUISITO DE PROCEDENCIA DE LA CONSULTA FISCAL FEDERAL?
La consulta está regulada por el artículo 34 del CFF : el escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales, debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carácter individual y debe serpresentado ante autoridad competente para ello.
2. - ¿CUÁNDO LA AUTORIDAD QUEDARÁ OBLIGADA A APLICAR LOS CRITERIOS CONTENIDOS EN -CONTESTACIÓN A LA CONSULTA FISCAL FEDERAL.
Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.
3. - ¿CUÁNDO LA AUTORIDAD NO QUEDARÁ VINCULADA A LA RESPUESTAOTORGADA A LAS CITAS FISCALES FEDERALES?
Cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable.
4. - ¿CUÁL ES EL MOMENTO EN QUE SE PUEDEN IMPUGNAR LAS RESPUESTAS RECAÍDAS CONSULTA FISCAL FEDERAL?
No serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensaestablecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.
5.- SEÑALE LA CRÍTICA DEL NUEVO TEXTO SOBRE LAS CONSULTAS QUE ESTABLECE EL ART 34 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artículo 34 del CFF, sobre todo en la parte que dice que: las respuestasrecaídas a las consultas; no serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque se desnaturalizó la figura jurídica de la consulta, pues ahora si el gobernado realiza unaconsulta y ésta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen una resolución definitiva. Disposición jurídica que violenta el principio de certidumbre jurídica tutelado por la ley fundamental.
6.- ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA CONTESTAR LA CONSULTA FISCAL FEDERAL?
Las autoridades fiscales deberán contestar las consultas que formulen los particulares en un plazo de tres mesescontados a partir de la fecha de presentación de la solicitud respectiva.
7.- ¿CUÁL ES EL EFECTO DE LOS CRITERIOS EXPEDIDOS POR LOS FUNCIONARIOS FISCALES FEDERALES?
Respecto a éste tópico el artículo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de lasdisposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen el DOF.
8. MENCIONE CINCO AUTORIZACIONES EN MATERIA FISCAL FEDERAL.
• Para fusión (artículo 14-b fracs 1, CFF).
• De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales (artículo 22, CFF).
•De estímulos fiscales (artículo 16, ley de ingresos de la federación).
• De instrucciones anticipadas de pagos (artículo 31, CFF).
• A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art 52, CFF).
• Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente lasociedad controladora (artículo 65 fracc1, LISR).
• Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).
• Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.
• De devolución, art 22 CFF.
• De compensación, art 23 CFF.
• De condonación, art 146-b CFF.
• De dación en pago, art 26 LIST.
9.-¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE DACIÓN EN PAGO?
La dación en...