Autoliderazgo

UNIVERSIDAD AMERICANA

CURSO
CONTABILIDAD II



EJERCICIOS PRACTICOS

CONCILIACIONES BANCARIAS


CONCILIACIONES BANCARIAS





Ejercicio No.1


La cuenta auxiliar “Bancos” de Cía. El faro S.A. mostraba un saldo de ¢22.428.00 al 30/04/2003. El estado de cuenta bancario a la misma fecha arrojó un saldo de ¢21.644.35, al comparar los dos saldos se determinaron las siguientesdiferencias:

1. El 29 de abril el banco devolvió un cheque sin fondos que se había recibido de un cliente para cancelarnos la factura #2104 por ¢13.225.90.
2. El 15 de abril se registró en libros un cheque recibido del Sr. Juan Chaves por ¢12.152.00 siendo lo correcto ¢12.125.00, ck. que se depositó en nuestra cuenta corriente como abono de su cuenta por cobrar.
3. El Ck. No.756 por la suma de¢11.798.00 se registró contablemente por ¢11.789.00, se emitió para la compra de materiales de oficina.
4. El Ck. No.760 por ¢8.567.00 se registró por ¢8.657.00, se expidió para pagar cuentas vencidas a proveedores..
5. N.D. #032 por cargo por servicios bancarios por ¢226.00 no registrada aún en la contabilidad.
6. Mediante N/C. 124705 por ¢11.900.00 en el estado de cuenta bancario por interesesganados de un Certificado de Depósito a Plazo.
7. El depósito #3237954 por ¢22.915.75 depositado y registrado por la compañía el día 30 de abril no aparece en el estado de cuenta bancario.
8. Al 30 de abril los cheques entregados y pendientes de cambiar en el banco por parte de los portadores (#757 por ¢10.000.00 - #758 por ¢ 11.000.00 - # 761 por ¢2.630.00).
Se pide:
a. Elabore laconciliación bancaria y Prepare los asientos de diario
b. Muestre mediante una “T” el saldo correcto de la cuenta “Bancos”.
Ejercicio No. 2
Prepare la conciliación bancaria para El Roble S.A. de su cuenta corriente No. 1532-8 con el Banco de C.R. al 30/01/2003. Además, formule los asientos de diario para revelar en la contabilidad de la empresa el saldo real de la cuenta “Bancos”.

1. El saldo en elestado de cuenta bancaria es por ¢3.053.750, y el saldo del auxiliar “Bancos” al 30/01/03 mostraba ¢57.500.
2. El depósito No.18 por ¢142.000 aparece en los libros de la compañía por ¢42.000.
3. El cheque No.150 girado para el pago de salarios por ¢1.050.000 por error el contador de la empresa lo registró por ¢1.500.000
4. En el estado de cuenta del banco se presentan tres Notas de crédito que nohan sido registradas por la compañía:
a) N.C 891 ¢28.500 (pago de factura ¢25.000 e intereses ¢3.500 del cliente José Low)
b) N.C 899 ¢3.200.000 (préstamo tramitado en el banco y depositado en la cuenta)
c) N.C 692 ¢275.000 (cobro de pagaré ¢250.000 e intereses ¢25.000)
5. Cheques que no aparecen cambiados en el estado de cuenta bancaria:

Ck. 125 por ¢39.450 Ck. 162por ¢115.000

Ck. 194 por ¢365.000 Ck. 078 por ¢192.300
6. El depósito No.023 por ¢2.050.000 del 30/01/2003, no aparece en el estado de cuenta bancario.
7. En el estado de cuenta bancario aparecen dos notas de débito, no registradas en los libros de la empresa: a) N/D. 38415 por ¢117.000 (devolución del cheque sin fondos de un cliente nuestro que había cancelado la letra No.25,producto de una venta al crédito); b) N/D. 49310 por ¢52.000 por de comisiones bancarias.
8. En los libros de la empresa el contador registró el cheque No. 132 por ¢58.000 emitido para el pago de teléfono. Sin embargo el cheque había sido anulado.
9. En el estado de cuenta bancario aparece registrado un cheque No. 448920 por ¢168.000. Se determinó que dicho cheque no pertenece a nuestra empresa.10. Por error se acredita en el estado de cuenta el depósito No. 3004 por ¢ 560.000, el cual no corresponde a nuestra empresa.

Ejercicio No. 3

Como contador de la Compañía Trébol S.A, usted obtiene del banco el estado de cuenta bancaria para Dic. 2002. Proceda a conciliar el saldo en “libros” y “bancos” al 31/12/2002. Además, elabore ls asientos de ajuste correspondientes.

a. Saldo...