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PROYECCIÓN DEL FLUJO DE CAJA


Los problemas de flujo de caja suelen tomar por sorpresa a los propietarios de pequeñas empresas. Una proyección precisa del flujo de caja puede proteger a los empresarios de esta situación. Este análisis muestra los importes de dinero que su empresa espera recibir y pagar mes a mes durante un período que comprende los 12 meses siguientes. Este pronósticotoma en cuenta la demora que ocurre entre la emisión de facturas a clientes y la acreditación de pago, entre originar un gasto y pagarlo, y la retención de impuestos que no se deben transferir al fisco hasta una fecha posterior. Esta proyección, si está bien hecha, le permite anticipar las posiciones de flujo de caja proyectadas en el tiempo. Le ayudará a prever cuándo se quedará sin dinero contiempo para actuar, protegiendo así a su firma de una crisis. Además, esta proyección lo ayudará a detectar tendencias en las ventas, le puede revelar si sus clientes están tardando demasiado en pagar, y le permitirá planificar las compras de activos importantes. Por otra parte, si usted decide gestionar un préstamo los bancos le pedirán una proyección del flujo de caja anual mes a mes, y otra de entretres y cinco años, por trimestre. El siguiente proceso lo guiará paso a paso en la preparación de una proyección de flujo de caja:

Paso 1: Efectivo disponible

Cuente el efectivo del que dispone al comienzo del primer mes de la proyección. Este importe es su “efectivo disponible” durante los meses sucesivos, el balance final de caja de cada mes será traspasado como el inicial del messiguiente.

Paso 2: Recibos de caja

Registre las ventas al contado, las ventas con tarjetas de crédito, los cobros de las cuentas de crédito y los ingresos por intereses si los hay. La clave para hacer esto con éxito es registrar los recibos en los meses en los que usted espera obtener el dinero efectivamente, y no en aquellos en los que se concretan las ventas.

Paso 3: Cuentas por cobrarRegistre los valores por cobrar en los meses en que usted espera que el cobro se haga efectivo. Si usted no lleva registros que le muestren cuánto tarda cada cliente en pagar sus cuentas, calcule su “período de cobro medio” dividiendo sus ventas totales del año anterior por 365. Esto le dará su volumen medio de venta diaria. Luego divida el importe en dólares de sus cuentas actualmente por pagar porel volumen medio de ventas diarias. El resultado es el promedio de días que usted tarda en cobrar las facturas. Utilizando este dato como guía, registre los pagos tal como ingresarán el año siguiente.



Paso 4: Ingresos varios de efectivo

Incluya los ingresos previstos de efectivo, tales como nuevos préstamos de los bancos o de miembros de su familia, u ofertas de compra de acciones.Paso 5: Efectivo total disponible

Esta cifra muestra su efectivo total disponible mes a mes.

Paso 6: Efectivo pagado

Ahora debe calcular cuánto dinero piensa que va a gastar cada mes durante los doce meses siguientes.
Primero, evalúe los gastos de operación. También aquí, el secreto es registrar cada gasto en el mes en que será pagado, y no en el mes en que se lo origina. No deje de incluirlos siguientes puntos en su lista de gastos de operación:
Salarios brutos, incluyendo el tiempo extra previsto.
Estipendios mensuales a propietarios.
Impuestos sobre salarios y beneficios, incluyendo vacaciones pagadas, licencias por enfermedad y seguros de salud y de desempleo.
Subcontrataciones y servicios externos, incluyendo el costo de mano de obra y de materiales.
Compras de materialespara la elaboración de su producto o servicio, o para reventa.
Insumos para uso de la empresa.
Reparaciones y mantenimiento (no omita gastos grandes ocasionales, tales como refacciones, renovaciones, etc.).
Costos de envase, envío y entrega.
Costos de viajes, vehículos y estacionamiento.
Publicidad y promociones, incluyendo volantes, correo directo, anuncios impresos o en televisión,...