Avanzada

CASO DE CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO LA CASA MATRIZ ADQUIERE EL 90% DE LAS ACCIONES DE LA SUBSIDIARIA (VALOR INTRÍNSECO); LA SUBSIDIARIA TIENE SALDO EN LA CUENTA DE GANANCIASRETENIDAS, EN EL MOMENTO DE LA ADQUISICIÓN.
La empresa A, adquirió el 90% de las acciones de la compañía B, por las que pago un total de $486.000 (Valor Intrínseco) En el momento de la compra la compañíaB, tenía dos cuentas en el patrimonio Capital Social $500.000,Ho y Utilidades de Ejercicios Anteriores $40.000,Ho, por lo cual su Patrimonio suma $540.000,Ho; por lo anterior la compra fue del 90%del patrimonio de la empresa B.
La empresa A, tiene que consolidar los estados financieros, con los siguientes balances de prueba y datos adicionales:
a. Ventas y compras entre las compañías $50.000,Ho
b. Cuentas por cobrar y pagar entre las compañías $ 15.000,Ho
c. Dividendos pagados por la compañía B durante el año $ 10.000,,
d. Inventarios finales A $ 100.000,Ho B $ 40.000,Ho
   | CASA MATRIZ |
CUENTA | DEBE | HABER |
CAJA | 364.000 |   |
DEUDORES | 310.000 |   |
INVENTARIO DE MERCANCÍAS | 180.000 |   |
INVERSIONES EN FILIALES | 486.000 |   |
COMPRAS |400.000 |   |
GASTOS | 60.000 |   |
INGRESOS DIVIDENDOS | 20.000 |   |
CUENTAS POR PAGAR |   | 50.000 |
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |   | 750.000 |
UTILIDADES EJERC. ANTERIORES |   |110.000 |
VENTAS |   | 901.000 |
INGRESOS DIVIDENDOS CIA b. |   | 9.000 |
TOTALES | 1'820.000 | 1'820.000 |
 
  | FILIAL |
CUENTA | DEBE | HABER |
CAJA | 270.000 |   |
DEUDORES |350.000 |   |
INVENTARIO DE MERCANCÍAS | 100.000 |   |
INVERSIONES EN FILIALES | 0 |   |
COMPRAS | 200.000 |   |
GASTOS | 30.000 |   |
INGRESOS DIVIDENDOS | 10.000 |   |
CUENTAS PORPAGAR |   | 70.000 |
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO |   | 500.000 |
UTILIDADES EJERC. ANTERIORES |   | 50.000 |
VENTAS |   | 340.000 |
TOTALES | 960.000 | 960.000 |
 
COMPAÑÍA XXX...