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CAJA Y BANCOS
1.- MANEJO DE ENTRADAS Y DESEMBOLSOS DE DINERO
El objetivo es establecer toda la seguridad posible para el manejo del dinero, dichos procedimientos de ninguna manera son perfectos puesto que de por medio está el talento humano sin embargo es razonable y adecuado
Cuenta bancaria: Consignaciones
Se abre una cuenta en el Banco, la suma del efectivo y los cheques se totalizan y seentregan junto con el recibo de consignación al cajero recibidor del banco .Este verifica la suma depositada y luego devuelve al depositante una copia del recibo de consignación.
Cuenta bancaria: Cheques
La compañía recibe una chequera la cual utilizara para pagar sus cuentas. También se especifican en esta tarjeta otros requisitos que la empresa desee para mayor protección de los cheques.PROCEDIMIENTO PARA MANEJAR LAS ENTRADAS DE DINERO
La dividiremos en dos: Ventas en efectivo y dinero recibido por concepto de ventas a crédito.
Entrada de ventas de contado: Para este método es recomendable utilizar cajas registradoras y al final de la jornada se realizara el conteo del dinero recaudado en el día.
Entradas de ventas a crédito: Se llevara un libro para anotar los cheques y luego seenviara al cajero para que debite caja y acredite cuentas por cobrar.
Preparación de consignaciones bancarias: El cajero prepara todas las tardes la consignación de los dineros recibidos durante el dia, se lo llama dinero intacto, las entradas se deben llevar separadamente de los desembolsos, esta es la mejor manera de salvaguardar el dinero de cualquier eventualidad.

PROCEDIMIENTOS PARAMANEJAR LOS DESEMBOLSOS DE DINERO
Desembolsos por medio de cheques: Pagar las cuentas por medio de cheques
Ventajas que ofrecen los desembolsos por cheques: Practica completamente aceptada, eventualmente regresa al banco del girador, no hay necesidad de poseer el dinero físicamente.
Los procedimientos de Caja y Bancos dependen de las necesidades de la compañía: Muchas dependen de las necesidadesinternas de la compañía, la mayoría de los procedimientos que se emplean para manejar el dinero se adhiere a los mismos principios generales adoptados por la empresa.
2.- RECONCILIACION BANCARIA
Extracto de cuentas bancarias: Los bancos comerciales envían a cada cliente un extracto o estado de cuenta .Este suministra el saldo que el cliente tenía en su cuenta al comienzo del mes, los depósitosrecibidos, los cheques que el cliente giro y fueron cancelados.
La cuenta de bancos debe reconciliarse: Cuando el depositante recibe el extracto de la cuenta, lo primero que debe hacerse es reconciliar el saldo de fin de mes suministrado por el banco, con el saldo que aparece en su cuenta de bancos, debemos cerciorarnos de si los dos saldos son iguales. El verbo reconciliar significa en este casohacer concordar dos cifras al final de cada mes.
Existen varias razones por la cuales el saldo del extracto bancario no necesariamente concuerda con el saldo del cliente.
1.-Cheques sin cobrar
2.-Depositos en transito

Ninguna de las dos partes esta en error en sentido literal.
Si el saldo de los libros y del extracto no concuerdan, y ello se debe a los cheques sin cobrar o a los depósitos entránsito, esto no significa que en alguna de las partes el banco o el depositante esta en error en sentido literal.
Determinación de los cheques sin cobrar: Comparar los números y la cantidad de solares de los cheques pagados por el banco con la cantidad de cheque girado por la compañía en el periodo.
Determinación de los depósitos en tránsito: Determinar si todos los depósitos que hizo duranteel mes fueron acreditados a su cuenta.
Reconciliación: Habiendo anotado los cheques sin cobrar y los depósitos en tránsito, inician la preparación de la verdadera reconciliación. Adicionalmente la reconciliación se afecta por los cheques sin cobrar.
OTROS FACTORES QUE AFECTAN UNA RECONCILIACION BANCARIA
Aunque los cheques sin cobrar y los depósitos en tránsito constituyen generalmente la...