bachiller

El modelo de prevención del lavado de dinero actualmente ha comenzado a
afectar el ejercicio de las profesiones universitarias, a tal punto de que podemos afirmar
que en muchos aspectos deberácambiar la modalidad de su ejercicio. En esta ponencia,
específicamente nos referiremos a los contadores públicos, que por su especialidad,
están ubicados en una zona de riesgo.
A partir de lasanción de las leyes 17.835 y 18.494 es necesario abordar tres
cuestiones específicas con relación al rol del contador público dentro del sistema de
prevención del lavado de activos. A saber: A) ¿Esel contador público sujeto obligado a
reportar operaciones sospechosas y a cumplir con las cargas de vigilancia tales como
conocimiento del cliente (KYC), seguimiento operativo de sustransacciones y
resguardo documental? B) ¿Cuál es la responsabilidad penal del contador público que
administra sociedades comerciales por los actos delictivos de su cliente? C) ¿Qué
responsabilidad tiene elcontador público que lleva la contabilidad de entidades
extranjeras dedicadas a actividades financieras?
Seguiremos este orden a los fines de la presente exposición.
2. El contador público no essujeto obligado a reportar operaciones
sospechosas de lavado de activos o financiación del terrorismo.
El Proyecto de Ley del año 2004 que a la postre culminó con la sanción de la
Ley no. 17.835incluía a los contadores, junto a escribanos y abogados, como sujetos
obligados en su articulo 2º. Con ello se pretendía cumplir con la Recomendación 16.a de
las 40 Recomendaciones del GAFI queestablece que “Los requisitos dispuestos en las
Recomendaciones 13 a 15 y 21 se aplican a las actividades y profesiones no financieras
designadas, con sujeción a las siguientes salvedades: a) Sedebería requerir a los
abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y contadores que
reporten operaciones sospechosas cuando, por cuenta o en representación de un
cliente,...